Порядок расчета налога на дом

Самое важное по теме: "Порядок расчета налога на дом" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Налог на дом в Московской области для физических лиц в 2017 году

С начала 2016 года запланировано введение новой системы налогообложения в столичной области, а также еще в 28 регионах. Это испытательный запуск, который должен показать работоспособность данного способа сбора выплат. Законопроект, запускаемый правительственным аппаратом, направлен на пересмотр способов расчета налога на недвижимое имущество физических лиц. То есть тем, кто имеет в собственности дом, квартиру, гараж и даже комнату, следует уточнить порядок налогообложения жилой площади.

Сейчас суммы, которые населению приходится выплачивать в государственный бюджет, рассчитываются исходя из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, и величина отчислений является достаточно символической. Ранее, как утверждают чиновники, когда вводилась ныне действующая система, инвентаризационная оценка была приближена к себестоимости налогооблагаемого объекта. На текущий момент ситуация изменилась, и поступления в казну от недвижимости по мнению политиков сильно занижены.

По этой причине власти ввели такое понятие, как «кадастровая стоимость объекта» недвижимости. Согласно законодательной формулировке, эта кадастровая стоимость равна рыночной стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества, по которой осуществляется его купля/продажа. Потому для многих граждан, проживающих на территории «пилотных» регионов и имеющих частный дом или квартиру, сумма налогов с начала следующего года может резко увеличиться в несколько раз.

Чего ожидать

Нужно заметить, что эту систему налогообложения уже успели опробовать в нескольких областях. Она применялась для недвижимости юридических лиц. Нововведение вызвало всплеск недовольства среди предпринимателей. Судебная система получила более полутора десятков исков с намерением оспорить требуемый с бизнесменов налог. Не ясно, каким образом проводилась оценка имущества, но кадастровая стоимость некоторых объектов была откровенно завышена, что стало причиной достаточно внушительных сумм пошлины.

Учитывая данный опыт, некоторые владельцы подмосковных дач решили заранее проверить, на что им придется рассчитывать в следующем году. Проверка дала неутешительные результаты. Стоимость многих участков оказалась также необоснованно высокой. Отсюда следует, что данная ситуация возможна для тех, у кого есть дом или квартира. Профессиональный адвокат Богдан Леськив, комментировавший нововведения в СМИ, предполагает, что судебной системе в следующем году придется столкнуться с огромным количеством исков, причиной которых станет новый налог.

Тем, кто желает заранее прояснить для себя ситуацию, и узнать кадастровую стоимость своего недвижимого имущества, исходя из которой будет рассчитываться государственная пошлина, следует обратиться в Росреестр. Туда можно отправить запрос либо зайти на официальный сайт органа и навести справки в онлайн-режиме. На веб-ресурсе Федеральной налоговой службы можно найти калькулятор, который позволит предварительно подсчитать сумму налога, на которую гражданину стоит рассчитывать относительно определенной недвижимости. Все, что для этого потребуется, – указать кадастровый номер объекта.

Налог на дом в Московской области для физических лиц в 2016-2017 году

На текущий момент для физлиц еще действует налог старой схемы расчета. Однако с первого января в Московской области вводится новая система, исчисления которой основаны на кадастровой стоимости недвижимости. При этом для объектов (и на дом в том числе) используются вычеты, чтобы снизить стоимость имущества и, соответственно, сделать сумму налога более приемлемой. Вот как они выглядят согласно новому постановлению:

  1. Для владельцев отдельной комнаты – 10 кв. м.
  2. Для квартиры он достигает уже 20 кв. метров.
  3. На дом его размер составляет 50 кв. м.

[2]

Согласно этой системе, гражданин, имеющий в собственности дом, для того чтобы рассчитать налог на данный объект, должен вычесть из его общей площади 50 кубометров. Таким образом, вычисления пошлины ведутся, исходя из стоимости оставшихся после вычета квадратных метров. Если результат отрицательный либо равен нулю, на недвижимость налогообложение не предусмотрено. В тех ситуациях, когда дом имеет сразу несколько собственников, вычет также производится, и сумма налога на оставшуюся площадь разделяется равными долями на каждого из владельцев. В системе вычетов есть исключение. Оно действительно для населенных пунктов федерального значения, то есть:

Эти города способны увеличивать размер вычетов на свое усмотрение, рассчитывая налог недвижимости. Чиновники обещают, что категории населения, имевшие право на поблажки при налогообложении недвижимого имущества, могут рассчитывать на сохранение их льгот. Однако предоставляться эти послабления, согласно заявлению политиков, будут в отношении лишь одного недвижимого объекта каждой разновидности. Таким образом, если пенсионер имеет в собственности частный дом, квартиру (независимо от количества комнат) и гараж, он не должен выплачивать за них налог. Если в собственности льготника находятся два дома, в таком случае один из них обязательно подлежит налогообложению. Какой конкретно, пенсионер вправе назначать самостоятельно, подав соответствующее заявление в налоговые органы. Сделать это необходимо до 1 ноября. И повторять ежегодно до этого крайнего срока.

В том случае, если льготник не подал вовремя прошение о назначении налогооблагаемого объекта, налоговый орган назначает этот объект на собственное усмотрение. При этом, естественно, будет выбрано то недвижимое имущество, которое предусматривает наибольший налог. Это будет действительно на весь последующий год, и изменить ситуацию в течение этого срока нельзя. То есть если налоговый орган назначает для пошлины дом, который потребует более крупную сумму налога, пенсионер не имеет права оспорить данное решение, даже в судебном порядке. Переназначить объект получится только через год, подав заявление до 1 ноября.

Также система предусматривает от кадастровой стоимости налоговую базовую ставку, размер которой составляет 0,1. Она справедлива при расчете налога на квартиру, на комнату, на дом, дачное хозяйство, огородное либо садовое хозяйство, на незавершенное строительство, на многоквартирный комплекс (если в нем хотя бы одно обжитое помещение), на хозяйственные постройки (до 50 куб. м, размещенное на приватизированном участке земли), на гаражи. Однако указанные выше города и тут имеют некоторые права. За ними оставлена возможность регулировать эту величину. Она может быть как уменьшена, так и увеличена. Еще населенные пункты федерального значения могут назначать дополнительные льготы для разных категорий населения. Чтобы выяснить, каков перечень на текущий момент, можно обратиться в представительство местных муниципальных органов правления. К тому же подобные справки легко найти на официальном сайте.

Читайте так же:  Каков размер госпошлины на раздел имущества

Категории льготников, которые могут рассчитывать на снижение налога

Законодательством Российской Федерации предусмотрены категории льготного контингента. Эти граждане могут рассчитывать на послабления, выплачивая налог на недвижимость. Вот как выглядит их список:

  • льготы на налог положены пенсионерам, получающим установленную государством пенсию;
  • граждане, имеющие почетное звание «Герой СССР» либо «Герой РФ»;
  • граждане-участники ВОВ и других боевых действий;
  • также льготы на налог предусмотрены ликвидаторам катастрофы на ЧАЭС и пострадавшим вследствие этого происшествия;
  • отставные военнослужащие, уволенные по причине достижения пенсионного возраста либо по выслуге лет.

Согласно заявлениям налоговых органов, базы льготников они намерены брать непосредственно в Пенсионном фонде. Потому если гражданин уже имеет соответствующую отметку, то налоговики учтут ее и предоставят послабления на налог. Но, как советуют профессиональные юристы, лучше не надеяться на удачу и отправиться в налоговый орган, чтобы лично подтвердить свое право льготного налогообложения на дом, подав соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Налоги на жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и другие строения — с 2016 года

Разделы статьи:

Внимание!

С расчётом налогов на объекты недвижимости по новым правилам 2019 года можно ознакомиться здесь.

С 2016 года налоги на недвижимость граждан стали рассчитываться по новым правилам — исходя из её кадастровой, а не ранее используемой инвентаризационной стоимости.

Изменение порядка налогообложения их квартир, жилых домов и других построек на земельных участках произошло в 2015 году, когда в Налоговый кодекс РФ была введена статья 32 «Налог на имущество физических лиц», положения которой определили радикальный курс экономической политики Правительства на уплату гражданами налогов в полном объёме.

Объекты недвижимости физических лиц, находящиеся в поле действия налогообложения по новому порядку

Под новые правила попали такие недвижимые объекты, как:

  • жилые дома
  • дома и постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества

а также другие объекты, относящиеся к имуществу граждан:

  • жилые помещения (комнаты и квартиры)
  • гаражи и машино-места (места на парковке)
  • единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хоть один жилой дом или одно жилое помещение
  • различные здания, сооружения и помещения
  • объекты незавершённого строительства.

Новшество не распространяется на такие объекты недвижимости, как:

  • общее имущество многоквартирного дома
  • земельные участки

Налог на землю, рассчитываемый из её кадастровой стоимости, уплачивается во многих регионах России уже несколько лет, поэтому изменения здесь не предвидятся, по меньшей мере, до проведения следующей государственной кадастровой оценки земель.

В этом и кроется причина исключения земельных участков из перечня недвижимых объектов имущества граждан, налог на которые теперь также будет исчисляться из их кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

В 2016 году собственникам участков, на которых возведены жилые дома, дачи, гаражи или хозяйственные постройки придётся уплатить налоги как на все эти строения, так и налоги на землю.

Установленные муниципальными властями процентные ставки земельного налога на такие участки не могут превышать размеров:

  • 0.3% для участков для строительства домов или с уже возведёнными жилыми строениями — участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), для дачного и личного подсобного хозяйства (ЛПХ), огородничества и садоводства, участки сельхозназназначения
  • 1.5% для прочих земельных участков

В чём различие инвентаризационной и кадастровой стоимости объектов недвижимости?

Используемые термины «инвентаризационная стоимость» и «кадастровая стоимость», постоянно встречающиеся во многих документах на объекты недвижимости, можно «расшифровать» с помощью их краткого сравнения.

  • Инвентаризационная стоимость

Это восстановительная стоимость объекта. Ранее относилась только к строениям.

Включает все затраты на строительство объекта, учитывает износ объекта, изменение цен на строительные материалы и строительную продукцию, динамику цен работы и услуги, но не учитывает стоимость земли и некоторые другие характеристики.

Устанавливается на дату определения и указывается в техническом паспорте на объект и в справке о его инвентаризационной стоимости. Используется обычно в расчётах в государственных органах и пока сохраняет свои права.

  • Кадастровая стоимость

Это расчётная денежная сумма, отражающая ценность (полезность) объекта недвижимости (земельного участка, квартиры, дома, помещения и т.д.) при использовании по существующему в конкретный период времени целевому назначению.

Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы, его выкупную стоимость — чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем дороже он при продаже.

Различие этих видов стоимостей состоит в том, что инвентаризационная стоимость, расчёт которой основан на оценке стоимости объекта из себестоимости его строительства и износа строительных материалов, не может соответствовать действительной цене и отразить, например, престижность объекта и его местоположения, как это способна фиксировать кадастровая стоимость, приближённая к рыночной оценке значимости, востребованности и полезности объекта.

Какая из видов стоимость выше? Ответ очевиден — кадастровая, учитывающая большее количество качественных характеристик объекта.

Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости

С 1.01.2015 г. расчёт налогов на имущество граждан переведён с инвентаризационной стоимости на кадастровую, чему предшествовало решение задач по государственной кадастровой оценке объектов, проведённой во многих регионах России.

Именно поэтому в 2016 году собственники квартир и комнат, жилых домов и построек, дач, помещений, гаражей и других объектов недвижимости в этих регионах получат налоговые уведомления с иными, отличными от прежних, размерами налогов на своё недвижимое имущество.

В других субъектах РФ, где работа по государственной кадастровой оценке объектов недвижимости не завершена, налог на имущество будет рассчитываться по прежним правилам — на основе их инвентаризационной оценки с применением специального коэффициента-дефлятора для эффективного и точного пересчёта экономических показателей, выраженных в денежном исчислении, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги):

суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, тыс.руб. ставка, %
до 300 до 0. 1
от 300 до 500 от 0.1 до 0.3
свыше 500 от 0.3 до 2

Установленный для расчёта налога на имущество коэффициент-дефлятор равен:

  • на 2015 год — 1.147 (приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014 г.)
  • на 2016 год — 1.514 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015 г.)
  • на 2017 год — 1.623 (приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016 г.)
Читайте так же:  Наследственный договор

Сведения об инвентаризационной стоимости можно уточнить по месту нахождения имущества в подразделении БТИ.

Перечень субъектов РФ, уже принявших решение по переходу на новый порядок расчёта налогов, представлен на официальном интернет-ресурсе Федеральной наловой службы России. Ознакомиться с перечнем регионов можно здесь.

Порядок применения в качестве налоговой базы на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости установлен на срок до 1 января 2020 года (ст.402 Налогового кодекса РФ).

Базовые налоговые ставки на недвижимое имущество граждан

Базовые ставки по налогу определены Налоговым Кодексом РФ, а точнее, главой 32.

Размеры базовых налоговых ставок следующие:

  • 0.1% от кадастровой стоимости
    1. для жилых домов
    2. для жилых помещений
    3. для незавершённых жилых домов
    4. для единых недвижимых комплексов, если в их состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение
    5. для хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м 2 на участках для ИЖС, ведения ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества
    6. для гаражей и машино-мест
  • 0.5% от кадастровой стоимости
    1. для иных объектов

Действующие налоговые ставки можно узнать на официальном сайте ФНС России (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам») или в муниципалитете, кадастровую стоимость жилья, построек или гаража — на сайте Росреестра.

О возможности изменения налоговых ставок

Муниципалитетам предоставлено право самостоятельного установления дифференцированных ставок налогов, снизив их до нуля или увеличив в в 3 раза по сравнению с базовой. В учёт при этом должны браться кадастровая стоимость объекта, его вид, местоположение, вид территориальной зоны, к которой относится объект.

В различных регионах России эта возможность активно используется – в одних, например применяется налоговая ставка 0.1% для жилых домов с кадастровой стоимостью до 10 млн.руб. и 0.15% — для домов, кадастровая стоимость которых выше 10 млн.руб., в других регионах применяется ставка для жилых домов 0.1% независимо от их кадастровой стоимости.

О льготах и преференциях

В новой системе налогообложения недвижимого имущества граждан предусмотрены различные вычеты, льготы и применение понижающих коэффициентов.

Налоговая база (кадастровая стоимость) по ряду объектов уменьшена:

  • для квартиры — на 20 м 2 от общей площади квартиры
  • для комнаты — на 10 м 2 от общей площади комнаты
  • для жилого дома — на 50 м 2 от общей площади дома
  • для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение — на 1 млн. руб.

Значит это, что налог, например, на квартиру площадью 70 м 2 будет уплачиваться не за всю площадь, а за 50 м 2 . А если же, к примеру, площадь комнаты составляет 10 м 2 , то её собственник платить налог не будет вообще.

Льготы, учитываемые при расчёте налога на недвижимое имущество граждан, сохранены полностью, но введены ограничения, касательно того, что если собственнни-льготник имеет несколько объектов, от налогообложения может быть освобождён только 1 из них — по выбору самого собственника.

Так, имея дом и квартиру, собственник, обладающий правом на льготу, по своему усмотрению, выберет, например, квартиру, если налог на неё окажется выше, чем на дом, и будет уплачивать налог только на дом.

Категории граждан, имеющих право на налоговую льготу

О сроках перехода к полной налоговой нагрузке

Изменение системы налогобложения будет происходить постепенно, с применением понижающих коэффициентов, — в течение 5 лет, то есть до 1.01.2020 г. После этой даты предусмотрена уплата суммы налога в полном объёме

Первые уведомления на уплату налога на недвижимое имущество граждан по новым правилам будут направлены в 2016 году.

Узнать размер будущего платежа можно уже сегодня, воспользовавшись сервисом «Расчет налога на имущество физических лиц» на официальном сайте Федеральной налоговой службы России, а с налоговые ставки, полагающиеся льготы и вычеты — или на сайте ФНС России, или в местном муниципалитете.

Полезная информация

  • Узнать о новом Классификаторе ВРИ – 2019 можно здесь
  • С признаками капитальных и некапитальных (временных) объектов можно ознакомиться здесь.
  • Ознакомиться с тем, чем грозит ненадлежащее использование земельных участков, можно ознакомиться здесь.
  • Упрощённый порядок возведения/реконструкции жилых домов на участках ИЖС, ЛПХ, а также садовых и дачных участках — 2018 – с ним можно ознакомиться здесь.

Представление о градостроительном регламенте и его значении для застройки участков можнополучить здесь.

  • С расчётом налогов на недвижимость в 2017 году можно ознакомиться здесь.
  • Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости, можно узнать здесь.
  • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года. можно ознакомиться здесь.
  • Как определить вид использования участка для ИЖС, ЛПХ, КФХ, дачного строительства по Классификатору ВРИ, можно ознакомиться здесь.
  • С новым порядком подготовки к сделкам, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться здесь.
  • ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества», с особенностями которого можно ознакомиться здесь.
  • С правилами сноса самостроя по новому закону-2018 можно ознакомиться здесь.
  • С особенностями перевода сельхозугодий в иные земли можно ознакомиться здесь
  • Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц в Москве

    Предназначен для расчета суммы налога на расположенную в Москве недвижимость (квартиры, комнаты, дома, а также другие строения и сооружения) физических лиц по правилам, действующим с 1 января 2015 года.

    С помощью калькулятора вы можете рассчитать размер платежа по налогу за 2015-2019 годы с учетом понижающих коэффициентов, применяющихся в этот период.

    Подробно изучить требования к уплате налога можно в гл. 32 НК РФ. Расчет производится в соответствии с налоговыми ставками, установленными в Законе г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

    Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

    Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    Видео удалено.
    Читайте так же:  Вопрос юристу переходят ли долги по кредиту по наследству
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Налог на дом: как рассчитать сумму отчислений

    Все граждане Российской Федерации, имеющие в собственности частный дом или квартиру, обязаны платить имущественный налог. Его размер не является фиксированным, а зависит от целого ряда факторов, что значительно осложняет расчеты.

    Кроме того, необходимо в обязательном порядке учитывать изменения в действующем законодательстве, принятые в 2015 году и касающиеся именно недвижимости. Чтобы значительно облегчить вам расчет суммы налоговых отчислений, мы в первую очередь расскажем об этих коррективах.

    Что изменилось в процедуре расчета налога на дом

    Главные изменения, которые, так или иначе, относятся к расчету суммы налога на садовый, дачный или жилой дом, выглядят следующим образом:

    [1]

    1. В качестве основы для проведения расчетов теперь берется не инвентаризационная, как раньше, а кадастровая стоимость жилья. Она определяется профессиональными оценщиками, услуги которых заказывают непосредственно государственные органы. Многие владельцы недвижимости говорят о том, что данное нововведение привело к значительному увеличению суммы налога, так как кадастровая стоимость оказывается гораздо выше, чем инвентаризационная.
    2. Внесены изменения и в сроки, которые отводятся для уплаты налога. Теперь требуемую сумму нужно вносить до 1 октября следующего года. Если этого не сделать, за каждый день просрочки начисляются пени, со временем значительно увеличивающие налоговые отчисления.
    3. Расчет налога должна осуществлять инспекция, расположенная в регионе или населенном пункте проживания налогоплательщика. Однако согласно последним изменениям, если уведомление не приходит в срок, то владелец объекта недвижимости обязан самостоятельно выполнить все необходимые расчеты и представить данные на дом в ИФНС. В противном случае он считается должником.
    4. По новому законодательству имущественным налогом облагаются не только квартиры или частные дома, но и такие объекты, как недостроенные здания или сооружения, трубопроводы, места на парковке, документально оформленные на конкретное лицо.

    Все эти изменения действуют, начиная с 2015 года, поэтому в этом году потребуется платить налог исходя из определенной оценщиком кадастровой стоимости дома.

    Впрочем, данное требование пока касается жителей не всех российских регионов, так как переход на новую систему рассчитан до 2020 года. Но в Москве и Московской области она уже действует в полную силу.

    Кто должен платить налог на дом

    Ответ на этот вопрос кажется вполне простым – кто является собственником, то и платит за недвижимое имущество. Однако в действующем законодательстве имеется ряд следующих нюансов:

    [3]

    • если жилым домом владеет организация, значит, обязанности по уплате налогов возлагаются на ее администрацию;
    • в том случае, если собственников несколько, они могут самостоятельно решить, кто именно будет оплачивать установленную сумму налога. Также возможно ее разделение между всеми владельцами. Независимо от выбора, ответственность за неуплату несут все собственники поровну;
    • арендаторы жилого дома по закону не могут выступать в качестве плательщиков налога на снимаемую недвижимость. Эта обязанность, как упоминалось выше, возлагается на владельца. В то же время ничто не мешает собственникам включить сумму имущественных налоговых отчислений в стоимость аренды жилья.

    В каких случаях налог на недвижимость платить не нужно

    Действующее законодательство предусматривает и наличие перечисленных ниже домов и прочих объектов недвижимости, за которые не нужно платить имущественный налог. К ним относятся:

    • недвижимость, принадлежащая органам государственной власти;
    • объекты военного назначения;
    • жилые и прочие здания, находящиеся во владении инвалидов или религиозных организаций;
    • недвижимое имущество, которое находится в государственном резерве.

    Кроме того, от уплаты налогов на дом освобождаются пенсионеры при условии, что в их владении находится лишь один объект, принадлежащий к конкретному типу недвижимости.

    Расчет налога: какие данные необходимы для вычислений

    Как уже говорилось ранее, во многих регионах переход на учет кадастровой, а не инвентаризационной стоимости привел к серьезному повышению налоговых выплат. Чтобы несколько снизить финансовую нагрузку на граждан, государство учредило так называемый переходный период, который продлится до 2020 года. В течение этого времени налог будет рассчитываться следующим образом:

    • для начала необходимо вычислить сумму отчислений «по-новому», то есть на основе кадастровой стоимости дома;
    • затем считаем налоги по инвентаризационной стоимости, а именно с учетом старых правил расчета;
    • после этого вычитаем второй результат из первого, а получившуюся разницу умножаем на так называемый понижающий коэффициент. В 2017 году он будет составлять 0,4;
    • на последнем этапе прибавляем к получившемуся результату сумму налоговых отчислений, рассчитанных на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

    В качестве примера мы приведем расчет налога на жилой дом, кадастровая стоимость которого составляет по оценкам специалистов 3 миллиона рублей, а инвентаризационная – 200 тысяч рублей:

    • 3 млн. / 50 кв. м (площадь строения) × 30 кв. м (площадь, облагаемая налогом) = 1,8 млн. рублей (реальная кадастровая стоимость для налогообложения);
    • 200 000 (инвентаризационная стоимость) × 0,1 (налоговая ставка) = 200 рублей;
    • 1,8 млн. × 0,1 (все та же ставка, которая является одинаковой для обоих способов расчета) = 1 800 рублей;
    • (1800 – 200) × 0,4 (понижающий коэффициент на 2017 год) + 200 = 840 рублей.

    Именно такой будет сумма налога, вычисляемая с применением понижающего коэффициента.

    Как рассчитать налог на дом в кратчайшие сроки? Для этого можно воспользоваться специальными программами – калькуляторами, – которые имеются на многих сайтах, посвященных новой системе налогообложения.

    Немного о налоговых ставках

    В приведенной выше формуле мы столкнулись с таким понятием, как налоговая ставка. Она используется для точного определения суммы налога на недвижимые объекты и, согласно внесенным в действующее законодательство изменениям, может составлять:
    • 0,1 процента от кадастровой, а до 2020 года – и от инвентаризационной стоимости таких объектов, как жилой или садовый дом, квартира в многоэтажном здании, незавершенное строительство, гараж, место на парковке;
    • 3 процента для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, а также для строений, предназначенных для торговли, размещения офисов, ведения какого-либо бизнеса;
    • 0,5 процента для любых других объектов недвижимости, которые подпадают под действие налогового законодательства.
    Читайте так же:  Как вступить в наследство после смерти отца без завещания

    Установленная федеральным законом налоговая ставка может быть изменена региональными властями в сторону как уменьшения, так и увеличения. Причем в первом случае никаких ограничений нет, а вот повышать ставку можно не более чем в 3 раза.

    Льготы, которые нужно учитывать при расчете налога на дом

    Собственники индивидуальных жилых домов могут рассчитывать на некоторые послабления, выраженные в форме льготных условий оплаты налога. К примеру, 50 квадратных метров такого строений налогом не облагаются. Поэтому если вы осуществляете расчет для коттеджа площадью 100 кв. м, платить придется только за половину.

    Кроме того, налоговые льготы предоставляются отдельным категориям лиц – пенсионерам, инвалидам, участникам боевых действий, многодетным семьям. Все подробности об этих привилегиях лучше узнать заранее в администрации региона, что поможет значительно облегчить финансовую нагрузку.

    Особенности налогообложения дачного дома

    Для многих собственников необходимость платить налог на дачный дом по новым правилам стала неожиданностью. Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что сумма налога повысилась в несколько раз. Важно знать, какие нововведения используются, кто может рассчитывать на льготы.

    Налоги за дачу

    Каждый хозяин недвижимости в России обязан платить налоги, и владельцы дачных домов не стали исключением. У некоторых собственников возникают трудности в связи с тем, что последние несколько лет в сфере налогообложения происходят изменения. В первую очередь они связаны с тем, что платеж рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а не инвентаризационной.

    Оплата имущественного налога имеет особенности:

    1. платить необходимо только после уведомления из налоговых органов;
    2. если плательщик не получил уведомление, он обязан лично обратиться в налоговую инспекцию;
    3. налог на дом или другое имущество платится, если право собственности зарегистрировано по правилам.

    Владелец дачного домика обязан платить налоги на сам жилой дом и землю.

    Дачные наделы облагаются земельным налогом. Изменений в правилах расчета не предусмотрено. Земельный налог определяется и платится следующим образом:
    1. Сбор оплачивается после регистрации права собственности.
    2. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости земли, как и ранее.
    3. Налоговые ставки в разных регионах страны отличаются, но не превышают максимальный уровень – 0,3%.
    4. Ряд граждан имеют льготы.

    Помимо земельного налога, собственнику необходимо платить за нежилые постройки.

    На имущество

    До 2015 года налог на частные дома рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости, которую рассчитывало БТИ. Благодаря нововведениям вся жилая и нежилая недвижимость оплачивается на основании кадастровой стоимости, как и загородные дома.

    Законопроект рассчитан на продолжительный срок, поэтому изменения будут вводиться постепенно до 2020 года. Инвентаризационная стоимость гораздо ниже, чем кадастровая, поэтому сумма имущественного налога повысилась.

    Налоговая ставка варьируется от 0,1% до 2-3% и зависит от большого количества факторов. В первую очередь это стоимость недвижимости. Чем она выше, тем больше процентная ставка. Кроме того, определять ставку по региону имеют право местные власти.

    Кадастровая стоимость дачного дома определяется с учетом следующих факторов:

    • расположение (район населенного пункта);
    • инфраструктура;
    • стоимость квадратного метра жилья в регионе.

    Существует такое понятие, как налоговый вычет. Это количество квадратных метров, которые не учитываются при расчете налога. Для дачных домов стандартный вычет составляет 50 кв. м. Если садовый дом в СНТ по площади меньше указанного вычета, то он покрывает расходы на уплату налога.

    Льготы для пенсионеров

    На законодательном уровне некоторым категориям граждан предоставляются льготы по уплате налогов. В первую очередь это касается лиц, находящихся на пенсии, ветеранов ВОВ и т. д. Какие льготы предусмотрены для пенсионеров?

    Что касается обычного земельного налога, то федеральных льгот для них не установлено. Все средства уходят в бюджет региона или населенного пункта, которому принадлежит участок, и именно местные власти устанавливают налоговую ставку. На федеральном уровне определяется лишь минимальный и максимальный предел ставки, который нельзя превышать.

    Определяется региональными властями и порядок уплаты налога. В некоторых регионах пенсионеры освобождаются от уплаты. Для того чтобы выяснить, есть ли льготы в конкретном населенном пункте, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию. Если возможность есть, необходимо подать заявление и документы. Автоматически льготы не предоставляются.

    К примеру, в Москве таких послаблений для пенсионеров нет, а в Московской области они могут рассчитывать на освобождение от уплаты. В Одинцово не платят работающие пенсионеры и т. д. Если у жителя Санкт-Петербурга есть участок общей площадью менее 25 соток в некоммерческом товариществе, то налог не высчитывается. В других регионах пенсионеры получают 50% скидку при уплате налога на землю.

    Важно! Пенсионер, находящийся в статусе инвалида, ветерана или Героя СССР, может рассчитывать на общефедеральные льготы.

    Налог на садовый дом для пенсионеров также подразумевает получение льгот. Но в отличие от земельного сбора, эта категория граждан может рассчитывать на полное освобождение от перечисления имущественного налога. Для того чтобы воспользоваться этой льготой, гражданину следует поставить налоговую службу в известность о своем статусе.

    Понадобятся следующие документы:

    • гражданский паспорт плательщика;
    • пенсионное свидетельство;
    • правоустанавливающие документы на недвижимость.

    Если пенсионер не пользуется льготами и не платит налог, будут начисляться пени.

    Может ли доход от продажи дачи облагаться налогом? Да, налоговое законодательство содержит такую норму. Установлена определенная ставка для граждан РФ – 13%. Иностранцы, продающие недвижимость, платят 30%. Собственник может быть освобожден от уплаты.

    Ранее НДФЛ не платили продавцы недвижимости, если владели ею более 3-х лет. С 2019 года это срок продлен до 5 лет. Налог на прибыль оплачивается самостоятельно, так как налоговые органы не присылают уведомлений. Если плательщик просрочит платеж, ему придется выплачивать штрафы. По общим правилам ежемесячно начисляется не менее 5% от суммы долга.

    Допускается, что иногда собственник может продать недвижимость спустя 3 года и не платить НДФЛ:

    1. если имущество получено плательщиком по наследству или договору дарения;
    2. право собственности оформлено в результате приватизации;
    3. недвижимость получена на основании договора ренты (пожизненного содержания собственника).

    Такая продажа не облагается налогом до тех пор, пока не внесены дополнительные изменения.

    Дополнительные вычеты

    Законодательством установлен вычет, который используется при продаже или покупке домов.
    1. Если продавец за полученные деньги приобрел равноценную недвижимость. Например, продав дом, расположенный на территории одного садоводства, он купил такую же дачу на территории другого СНТ.
    2. Налоговый вычет можно получить, если сумма сделки не превышает 1 млн рублей.
    3. Вычет могут получить и покупатели, если приобретают участок с жилым строением на сумму не более 2 млн рублей.
    Читайте так же:  Вступление в наследство на квартиру

    Подробную информацию о вычетах можно получить, обратившись к сотрудникам налоговой инспекции.

    Налог на обычный дачный дом рассчитывается на основании кадастровой стоимости. Ранее таким образом определялся только сбор за землю. Но так как кадастровая стоимость приравнивается к рыночной, то неудивительно, почему сумма налога возросла. За дачный дом не нужно платить только тогда, когда его площадь менее 50 кв. м. Пенсионеры освобождены от уплаты.

    Разъяснения

    Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.

    ВНИМАНИЕ!

    Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.

    Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не полностью находится в вашей собственности. Например, вы владеете не всей квартирой (домом), а лишь долей в ней. Аналогичный вопрос возникает, если квартира находится не в долевой, а в совместной собственности (то есть у нескольких лиц без определения их долей).

    Ответ на этот вопрос дан в пункте 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Прежде всего цитата:

    «За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли».

    Итак, для расчета налога нужно:

    1. Знать инвентаризационную стоимость квартиры в целом.
    2. Рассчитать инвентаризационную стоимость доли в квартире (для этого инвентаризационную стоимость всей квартиры умножают на размер доли конкретного собственника).
    3. Умножить инвентаризационную стоимость доли на ставку налога.

    Причем необходимо применять те ставки, которые установлены именно для стоимости доли, а не всей квартиры в целом. Об этом говорится, например, в письме Минфина России от 22 августа 2012 № 03-05-06-01/46.

    Пример
    В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
    — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
    — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
    — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

    Человек владеет доле в данной квартире в размере 1/3.

    Ситуация 1
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    800 000 руб. х 1/3 = 266 667 руб.
    Сумма налога будет равна:
    266 667 руб. х 0,1% = 267 руб.

    Ситуация 2
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 200 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    1 200 000 руб. х 1/3 = 400 000 руб.
    Сумма налога будет равна:
    400 000 руб. х 0,2% = 800 руб.

    Ситуация 3
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    1 900 000 руб. х 1/3 = 633 333 руб.
    Сумма налога будет равна:
    633 333 руб. х 0,5% = 3167 руб.

    Как рассчитать налог, если квартира находится в совместной собственности без определения долей собственников. Еще одна цитата из закона:

    «В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества».

    Проще говоря, в этой ситуации предполагается, что квартира или дом находятся в равнодолевой собственности между всеми владельцами.

    Пример
    В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
    — до 300 000 руб. — 0,1 процент;
    — от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
    — свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

    Квартира находится в совместной собственности четырех человек.

    Ситуация 1
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    800 000 руб. : 4 чел. = 200 000 руб.
    Сумма налога будет равна:
    200 000 руб. х 0,1% = 200 руб.

    Ситуация 2
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    1 900 000 руб. : 4 чел. = 475 000 руб.
    Сумма налога будет равна:
    475 000 руб. х 0,2% = 950 руб.

    Ситуация 3
    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 2 300 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
    2 300 000 руб. : 4 чел. = 575 000 руб.
    Сумма налога будет равна:
    575 000 руб. х 0,5% = 2875 руб.

    ____________________________________________________________________________________________________________________

    ВНИМАНИЕ!

    НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
    ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

    Источники


    1. Власенко, Н.А. Модернизация специальностей в юриспруденции. Сборник материалов по итогам подготовки паспорта специальностей научных работников / Н.А. Власенко. — М.: Проспект, 2015. — 747 c.

    2. Медик, В. А. Заболеваемость населения. История, современное состояние и методология изучения / В.А. Медик. — М.: Медицина, 2016. — 512 c.

    3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
    4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
    Порядок расчета налога на дом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here