Порядок освобождения от уплаты земельного налога

Самое важное по теме: "Порядок освобождения от уплаты земельного налога" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Статья 5. Освобождение от уплаты земельного налога. Налоговые льготы. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты налога

Статья 5. Освобождение от уплаты земельного налога. Налоговые льготы. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты налога

1. Освобождаются от уплаты налога:

1) органы местного самоуправления муниципального образования «Сельское поселения Микулинское» в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них функций;

2) муниципальные учреждения и муниципальные предприятия сельского поселения Микулинское в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных для них функций;

3) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

4) ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (узники, репрессированные)

Документы, подтверждающие льготу, предоставляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

5) многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно зарегистрированные на территории сельского поселения Микулинское и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для получения льготы необходимо представить следующие документы:

— справку, в которой указывается категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную Лотошинским управлением Минсоцзащиты Московской области;

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.

6) налогоплательщики — физические лица, являющиеся Почетными жителями муниципального образования «Сельское поселение Микулинское» (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков в составе земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или под нее, под индивидуальным гаражом)

2. Уменьшить сумму земельного налога на 50% следующим категориям граждан:

1) одинокие пенсионеры, постоянно зарегистрированные на территории сельского поселения Микулинское, и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

— копия пенсионного удостоверения;

— справка о размере пенсии по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— выписку из домовой книги.

2) граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф.

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

3) ветераны и инвалиды боевых действий.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

4) Инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, инвалиды с детства.

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— копия удостоверения инвалида I и II группы, инвалида с детства

3. Уменьшить сумму земельного налога на 30% лицам, имеющим удостоверение «Ветеран труда», в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», постоянно зарегистрированным на территории сельского поселения Микулинское.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— копия удостоверения «Ветеран труда».

4. Предоставить льготы в виде необлагаемой площади на:

— земельные участки общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, дорогами, тротуарами, скверами, парками, обособленными водными объектами, кроме садоводческих товариществ;

— земельные участки, занятые кладбищами

>
Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков
Содержание
Решение Совета депутатов сельского поселения Микулинское Лотошинского муниципального района Московской области от 18 августа.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Статья 5. Освобождение от уплаты земельного налога. Налоговые льготы. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты налога

Статья 5. Освобождение от уплаты земельного налога. Налоговые льготы. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты налога

1. Освобождаются от уплаты налога:

1) органы местного самоуправления муниципального образования «Сельское поселения Микулинское» в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них функций;

2) муниципальные учреждения и муниципальные предприятия сельского поселения Микулинское в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных для них функций;

3) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

4) ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (узники, репрессированные)

Документы, подтверждающие льготу, предоставляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

5) многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно зарегистрированные на территории сельского поселения Микулинское и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Читайте так же:  Порядок оформления купли-продажи гаража

Для получения льготы необходимо представить следующие документы:

— справку, в которой указывается категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную Лотошинским управлением Минсоцзащиты Московской области;

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.

6) налогоплательщики — физические лица, являющиеся Почетными жителями муниципального образования «Сельское поселение Микулинское» (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков в составе земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или под нее, под индивидуальным гаражом)

2. Уменьшить сумму земельного налога на 50% следующим категориям граждан:

1) одинокие пенсионеры, постоянно зарегистрированные на территории сельского поселения Микулинское, и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

— копия пенсионного удостоверения;

— справка о размере пенсии по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— выписку из домовой книги.

2) граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф.

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган следующие документы:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

3) ветераны и инвалиды боевых действий.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

[2]

4) Инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, инвалиды с детства.

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— копия удостоверения инвалида I и II группы, инвалида с детства

3. Уменьшить сумму земельного налога на 30% лицам, имеющим удостоверение «Ветеран труда», в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», постоянно зарегистрированным на территории сельского поселения Микулинское.

Документами, подтверждающими право на льготу, являются:

— копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;

— копия удостоверения «Ветеран труда».

4. Предоставить льготы в виде необлагаемой площади на:

— земельные участки общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, дорогами, тротуарами, скверами, парками, обособленными водными объектами, кроме садоводческих товариществ;

— земельные участки, занятые кладбищами

>
Порядок доведения до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков
Содержание
Решение Совета депутатов сельского поселения Микулинское Лотошинского муниципального района Московской области от 18 августа.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Кто освобожден от земельного налога в московской области

Льготы для пенсионеров при уплате земельного сбора в Московской области

Налог устанавливается решением самоуправления муниципалитета и действует только на его территории, многие территориальные образования и вовсе не ввели его у себя. Таким образом, владельцы земельных участков, расположенных в этих местностях, свободны от уплаты этого взноса. Так, выплачивать этот налог могут физические и юридические лица, владеющие землей, имеющие право бессрочного пользования на нее или наследственного владения. Не уплачивают сбор арендаторы и лица, держащие землю на условии безвозмездного срочного пользования.

Внести ясность в ситуацию с платежами пенсионеров за земельные участки довольно тяжело, ведь этот налог является местным, и, соответственно, право устанавливать его имеют любые местные власти. Потому в различных местностях принципы сбора, размеры и круг плательщиков этого сбора будут разными.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты земельного налога

Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.

  • основание применения подобных льгот;
  • порядок применения;
  • точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
  • категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.

В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.

Льготы по земельному налогу в Московской области в 2019 г

В Подмосковье установление размеров земельного налога и льгот по его уплате предусмотрено на уровне местного законодательства – постановлениями и решениями администраций сельских округов, городов. Разумеется, представить здесь их все мы не в состоянии. Но рассмотрев несколько примеров, можно уловить общие тенденции.

Как известно, рост кадастровой стоимости земли неминуемо влечет сегодня увеличение земельного налога. Особенно обидные ситуации встречаются в Моск5овской области: когда земельный участок фактически невысокой рыночной стоимости по «усредненной» кадастровой оценке стоит дорого и требует оплаты высокого налога.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Читайте так же:  Договор дарения земельного участка

Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области

Пенсионеры, которые относятся к категории военных, имеют полное право пользования не только бесплатным общественным транспортом в виде метро или другого наземного, но также и поездов, которые передвигаются по пригородным направлениям. Это весьма удобно для военных пенсионеров, которые продолжают осуществлять свою трудовую деятельность и передвигаются железнодорожным транспортом.

  • имущественный вычет в процессе покупки жилой недвижимости;
  • стандартный вычет, если пенсионер продолжает осуществлять трудовую деятельность;
  • профессиональный вычет;
  • вычет при оплате за свое обучение либо же за обучение детей и внуков. Вычет на себя не может превышать 120 000 рублей, на внуков и детей – не больше 50 000 рублей;
  • вычет за покупку дорогостоящих медицинских препаратов.

Льготы по налогам для пенсионеров 2019: от каких налогов освобождены и не должны платить

Размер пенсии в России оставляет желать лучшего. Поэтому при выходе на пенсию, а то и ранее, невольно можно задуматься о том, имеются ли какие-нибудь льготы по налогам для пенсионеров. Среди перечня установленных законом налогов наиболее актуальными для лиц, достигших пенсионного возраста, являются следующие:

Иные налоговые льготы (например, полное освобождение пенсионеров от уплаты налога за землю любой площади) могут быть установлены нормативными правовыми актами соответствующих муниципальных образований. Вся информация об их наличии или отсутствии может быть предоставлена пенсионеру в местной администрации или налоговой инспекции. Чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной актами местных органов власти, пенсионеру необходимо представить заявление и документы, подтверждающие его льготный статус.

Нужно ли пенсионерам платить земельный налог и кто от него освобождается

Вот ссылка с сайта Управления ФНС России по Мурманской обл. http://www.r51.nalog.ru/fl/fl_zemelnii/3800314/ (внизу страницы ссылка с информацией по ставкам и дополнительным льготам по земельному налогу в Мурманской обл. на 2011 год http://www.r51.nalog.ru/html/sites/www.r51.nalog.ru/Земля%202011.doc На сайте используется Решение совета депутатов №13-159 в недействующей редакции).

Что касается уплаты земельного налога гражданами, то согласно пп.5.4 вышеуказанного решения №13-159 налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают на основании налогового уведомления налог в срок не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Кто из граждан Российской Федерации освобождается от уплаты транспортного налога

  • трактора;
  • различные комбайны;
  • специализированные машины. А именно, машины для перевозки молока, скота, птицы, техника, предназначенная для внесения удобрений и оказания ветеринарной помощи животным, а так же иные автотранспортные средства, без которых не возможна нормальная деятельность предприятия.
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, включая ветеранов труда и узников фашистских лагерей и гетто независимо от возраста бывшего заключенного;
  • герои Советского Союза или Российской Федерации, а так же лица награжденные Орденом Славы любой степени;
  • ветераны и инвалиды любых войн;
  • инвалиды 1 и 2 групп не зависимо от способа получения увечий;
  • пенсионеры, достигшие 55 лет (для женщин) или 60 лет (для мужчин) и получающие пенсию от государства на законных основаниях. Исключения составляют пенсионеры, ранее работающие на крайнем севере. Для этой категории граждан указанный возраст снижен до 50 и 55 лет соответственно;
  • лица, пользующиеся льготами впоследствии облучения радиацией на Чернобыльской АС;
  • граждане, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерных вооружений и термоядерного оружия или устраняющих последствия аварий на военных объектах государства;
  • один из родителей или опекунов в многодетных семьях;
  • один из родителей или опекун ребенка — инвалида.

Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2019 года: как его получить

Журналистка из Пскова задала Президенту резонный вопрос о том, что за последние 1,5 года в России резко повысились кадастровая стоимость земли, что повлекло за собой увеличение налогов на землю. И это коснулось в первую очередь простых людей – владельцев дач, садовых участков и тех, кто живёт в деревнях и сёлах. К примеру, в Псковской области налог на землю вырос более чем в 10 раз. Она отметила, что в Пскове садоводы даже выходили на митинги. После них региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом проблема так и не решена. Можно ли разобраться с этим вопросом окончательно?

Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот актуальный вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Об этом — наша статья.

Льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Читайте так же:  Вступление в наследственные права на земельный участок

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:
  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

[3]

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:
  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

Читайте так же:  Как и зачем составляют завещательное возложение

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Налог на землю (далее ЗН) является местным налогом, в связи с чем льготы по нему, помимо федеральных, могут устанавливаться местными органами власти.

Льготы по земельному налогу можно разбить на три группы:

  • 100% освобождение от обязанности уплаты ЗН;
  • Уменьшение базы по налогу (стоимости участка с которой производится исчисление ЗН) на 10 000 руб.;
  • Отдельные преференции, устанавливаемые для определенной категории лиц, местными органами власти

Полное освобождение от уплаты ЗН

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

[1]

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Местные преференции

Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.

Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.

Пример.

Совин В.Д. имеет в г. Москве з/у, стоимость которого равна 3 654 300 руб.

Ставка налога, в соответствии с вышеуказанным законом составляет 0,025%.

Без применения преференции сумма к внесению в бюджет за год составит 914 руб.

3 654 300 руб. * 0,025 %

Допустим, Совин является инвалидом 2 группы, в таком случае, ЗН к уплате составит 611 руб.

(3 654 300 – 1 000 000 руб. – 10 000 руб.)*0,025%

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Читайте так же:  Способы продления договора аренды земельного участка

Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.

Кто освобожден от уплаты земельного налога?

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Похожие публикации

Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения.

Кроме того, существуют отдельные категории физических и юридических лиц, которые обладают законодательно утвержденными льготами в отношении налогообложения по налогу на землю. Обо всех нюансах – подробно далее.

Кто освобождается от уплаты земельного налога по НК РФ

Порядок расчета земельного налога, круг налогоплательщиков, сроки и правила уплаты, льготы и прочие моменты регулируются главой 31 НК. Перед начислением платежей следует внимательно ознакомиться с перечнем льготных категорий, чтобы не переплачивать государству в тех случаях, когда можно законно сэкономить деньги. Ведь при расчете налога с земли во внимание принимается кадастровая стоимость, величина которой зачастую приближается к рыночной, что ведет к уплате в бюджет не копеек, а достаточно крупных сумм.

Обратите внимание! Помимо Налогового Кодекса определять, кто освобожден от налога на землю вправе также местные органы власти, так как этот вид налоговых обязательств относится к местному, а не федеральному или региональному уровню.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по ст. 395 НК:

  • Учреждения и организации УИС по земельным участкам, непосредственно использующимся для выполнения рабочих функций.
  • Организации в части земель под государственными автодорогами общего назначения.
  • Религиозные объединения в части земель под зданиями благотворительного/религиозного назначения.
  • Общественные организации с численностью инвалидов минимум в 80 % или при выполнении других условий по п.5 ст. 385.
  • Компании, работающие в области художественных народных промыслов.
  • Физлица и их общины из числа коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, отличающихся признанной малочисленностью.
  • Резиденты ОЭЗ, кроме судостроительных предприятий, по землям сроком в 5 лет.
  • Управляющие компании-участники федерального проекта «Сколково».
  • Судостроительные предприятия- резиденты ОЭЗ промышленно-производственного назначения по землям сроком в 10 лет.
  • Резиденты СЭЗ по землям сроком в 3 года.

Важно! По вышеперечисленным категориям льготы представляются только в отношении тех земель, которые используются непосредственно для выполнения рабочей деятельности.

А кто еще освобождается от земельного налога из физических лиц, кроме поименованных в ст. 395? В п. 5 ст. 391 НК предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на 10 000 руб. по городам – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь в том числе для следующих налогоплательщиков:

  1. Инвалиды с 1 или 2 группой.
  2. Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Инвалиды и ветераны ВОВ.
  5. Инвалиды и ветераны различных боевых действий.
  6. Прочие налогоплательщики.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы. Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Источники


  1. Лазарев, В.В. Теория государства и права 5-е изд., испр. и доп. учебник для академического бакалавриата / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, 2016. — 521 c.

  2. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.

  3. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.
  4. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
Порядок освобождения от уплаты земельного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here