О возможности получения налогового вычета ип при покупке квартиры

Самое важное по теме: "О возможности получения налогового вычета ип при покупке квартиры" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

[1]

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.
Читайте так же:  Отказ от права собственности на квартиру

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Читайте так же:  Обременение на автомобиль

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат НДФЛ при покупке квартиры — заявление и порядок

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры позволяет вернуть до 260 000 рублей «живыми» деньгами. Неплохое подспорье тем, кто только приобрел жилье. Но одного заявления для этого недостаточно. Необходимо также подтвердить право на вычет и соблюсти установленную процедуру его получения. Узнать всё о вычете НДФЛ при покупке квартиры вам помогут материалы этой рубрики нашего сайта.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры — как и где получить

Имущественный вычет на приобретение жилья равен 2 миллионам рублей. Еще до 3 миллионов можно возместить с процентов, уплаченных по ипотеке или другим жилищным займам и кредитам. Таким образом, за счет вычетов получить назад можно до 650 000 рублей:

  • 260 000 — с расходов на покупку жилья;
  • 390 000 — по процентам.

О вычете при ипотеке читайте здесь.

Правда, чтобы получить всю указанную сумму, прежде нужно уплатить ее в бюджет в качестве НДФЛ с доходов. Ведь возвращают только тот налог, который был фактически уплачен.

О других условиях вычета смотрите в этой статье.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры можно получить:

  1. В ИФНС — по окончании года, подав декларацию, подтверждающие вычет документы и заявление на возврат.

Об отражении вычетов в декларации читайте здесь.

Перечень подтверждающих вычет документов можно найти в этом материале.

А составить заявление на возврат поможет наша статья.

  1. На работе — не дожидаясь окончания года, предоставив в бухгалтерию уведомление из ИФНС.

О том, как написать заявление и получить уведомление, узнайте из этой статьи.

Каждый из указанных способов имеет свои преимущества и недостатки. Первый более ощутим, т. к. позволяет разом вернуть годовой налог, получив деньги на счет. Второй дает возможность начать получать вычет раньше, уже среди года, в котором возникло право на него.

О том, можно ли вернуть НДФЛ, удержанный до подачи уведомления работодателю, читайте здесь.

О прочих нюансах вычета на покупку квартиры читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры» и других полезных материалах данной рубрики.

В ней собраны ответы на самые разные вопросы из практики применения имущественных вычетов, в том числе спорные и неоднозначные.

НДФЛ при продаже квартиры — как уменьшить налог к уплате

Доход от продажи любого имущества, жилья в том числе, требует уплаты НДФЛ. Квартиры — имущество дорогостоящее. Поэтому 13% от вырученной за него суммы могут ощутимо ударить по карману налогоплательщика. Несколько сгладить этот удар, а иногда и вовсе обнулить налог помогает второй имущественный вычет.

Так, при продаже квартиры облагаемый доход можно уменьшить:

  • на сумму до 1 миллиона рублей, сэкономив до 130 000 рублей налога; или
  • на расходы, которые были понесены при ее покупке — здесь экономия определяется суммой заявляемых в уменьшение затрат.

Подробнее об условиях и порядке получения данного вычета узнайте из этой публикации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если деньги за квартиру вы получили сразу, рассчитать размер вычета особого труда не составит. Он тоже применяется сразу ко всему доходу в полной сумме. А если с покупателем есть соглашение о рассрочке?

Рекомендации по вычету для такой ситуации со ссылкой на авторитетный источник — ФНС — есть в данной заметке нашего сайта.

[2]

Налоговым кодексом предусмотрен случай, когда платить НДФЛ со стоимости проданного жилья не нужно. Условие — определенный срок владения квартирой. Ранее он составлял 3 года, но с 2016-го изменился.

Каков этот срок теперь и как применять новый критерий, читайте здесь.

А о других важных изменениях, которые не так давно коснулись данного вычета, вам расскажет эта статья.

Часто задаваемые вопросы по вычету

Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом при покупке квартиры/дома/земли.

Я работаю индивидуальным предпринимателем (ИП). Смогу ли я получить налоговый вычет?

Если Вы работаете на общей системе налогообложения и платите подоходный налог по ставке 13%, то Вы можете получить налоговый вычет. Если Вы работаете на УСН (упрощенной системе налогообложения) или платите ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то Вы не сможете получить вычет, так как Вы не платите подоходного налога.

Я купил квартиру в кредит. Смогу ли я получить вычет?

Если кредит целевой (ипотека), то Вы сможете получить вычет в полном объеме (и основную сумму вычета на квартиру и вычет на проценты, выплачиваемые по кредиту). Если кредит не целевой (например, потребительский кредит), то вычет можно получить только по основной стоимости жилья, вычет по процентам будет получить нельзя.

Какую максимальную сумму я смогу вернуть при покупке квартиры/дома/участка?

Максимальный размер налогового вычета при покупке квартиры, начиная с 2008 года, составляет 2 млн. руб., т.е. Вы сможете вернуть максимум 260 тыс. руб. Дополнительно Вы можете получить вычет на ипотечные проценты (если квартира куплена по ипотеке). С 1 января 2014 года максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату). Для кредитных договоров, заключенных до 1 января 2014 года, ограничений в вычете по ипотечным процентам законом не предусмотрено.

Я только что купил квартиру. Когда можно подать документы на возврат налога?

Подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию Вы сможете в год, следующий за тем, когда Вы приобрели квартиру (получили свидетельство о регистрации права собственности при договоре купли-продажи или получили передаточный акт при договоре долевого участия в строительстве). Если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи и получили свидетельство о регистрации права собственности в 2015 году, то подать документы на налоговый вычет Вы можете в 2016 году.

Я строю себе дом сам. Могу ли я получить налоговый вычет?

Вы можете получить налоговый вычет только, если Вы официально зарегистрировали постройку и получили Свидетельство о праве собственности на жилой дом. После получения свидетельства о праве собственности Вы можете подавать документы на получение налогового вычета. Стоит отметить, что получить налоговый вычет Вы сможете только с документально подтвержденных расходов.

Могу ли я включить в сумму вычета расходы на отделку и ремонт квартиры после покупки?

Расходы на отделку квартиры могут быть включены в налоговый вычет только, если:

  • это отделка новой квартиры
  • в договоре приобретения явно указано, что квартира приобретается без отделки.

В ином случае расходы на отделку/ремонт в налоговый вычет Вы включить не сможете.

Я купил квартиру, но официально я не работаю. Могу ли я получить вычет?

Вычет — это по своей сути возврат уплаченного Вами подоходного налога. Так как Вы не работаете и не платите налога, то вычет Вы получить не можете. Но как только Вы устроитесь на работу и начнете платить подоходный налог, Вы сможете оформить себе вычет по купленной квартире (никаких ограничений в сроках оформления вычетов по купленному имуществу в законодательстве нет).

Читайте так же:  Оформление купли-продажи дома с земельным участком

В 2010 году я купил дом за 1 млн.рублей и получил с него налоговый вычет. Сейчас я собираюсь купить новую квартиру за 2 млн.рублей. Могу ли я дополучить налоговый вычет в размере 1 млн.рублей при ее покупке в связи с изменениями в Налоговом Кодексе?

Нет, получить вычет по новой квартире Вы не можете, так как воспользовались им ранее. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, по которым можно получать налоговый вычет по нескольким объектам жилья (до тех пор пока не исчерпается 2 млн.рублей). Однако эти правила распространяются только на покупки, совершенные с 1 января 2014 года. и только при условии, что человек не пользовался имущественный вычетом «по старым правилам» (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).

Я купил квартиру у родителей/брата/сестры/сына/дочери. Могу ли я получить налоговый вычет?

Нет, Вы не можете получить налоговый вычет в этом случае. Согласно налоговому кодексу РФ (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) имущественный вычет не предоставляется, если сделку купли-продажи имущества совершают между собой взаимозависимые физические лица. Родители/брат/сестра/сын/дочь являются взаимозависимыми лицами как по старому законодательству (до 2012 года взаимозависимые лица определялись согласно Семейному кодексу РФ), так и согласно новым изменениям (с 2012 года взаимозависимые лица определяются согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ).

Я купил квартиру и начал получать налоговый вычет на нее, но прежде чем я исчерпал всю сумму вычета, я продал ее. Могу ли я продолжить получать налоговый вычет?

Да, факт продажи никак не влияет на получение налогового вычета. Вы можете продолжить получать налоговый вычет с покупки квартиры до полного его исчерпания.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как ип получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП в 2019

  • выписка из Росреестра о том, что владеете имущество по праву собственности;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • платежные документы (квитанция, банковская выписка, подтверждающая, что Вы оплатили стоимость квартиры);
  • справка 2-НДФД, оформленная и подписанная Вами лично как ИП. В справке следует указать размер дохода, облагаемый по ставке 13%;
  • копия паспорта.

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры

  • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
  • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
  • на продажу производимых товаров;
  • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
  • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога (НДФЛ) его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.

Как ип получить налоговый вычет при покупке квартиры

При получении индивидуальным предпринимателем доходов, в отношении которых применяется в соответствии с положениями гл. 23 Кодекса ставка налога в размере 13 процентов, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в общеустановленном порядке.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

  1. Во-вторых, индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Третьим условием будет наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Еще одним обязательным условием является то, что приобретаемая квартира будет оформлена в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Нормативные акты разъясняют, как получить налоговый вычет за квартиру ИП, выбравшим специальную систему налогообложения. Статьи 210, 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ не предусматривают предоставление льгот субъектам хозяйствования, которые освобождены от уплаты подоходного налога. В них содержится объяснение, можно ли исправить ситуацию.

[3]

Вычет ИП при купле-продаже

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена. (письма Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 3), от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242, от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/[email protected]).

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

  1. ИП должен применять общий режим налогообложения, поскольку только он подразумевает выплату НДФЛ, а это значит, предприниматель обязан вести строжайший учет по налоговой отчетности и бухгалтерии, вести Книгу доходов и расходов, выплачивать НДС и выполнять все прочие процедуры, требуемые ОСНО. Специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также Патентная система возможности делать налоговый вычет с покупки недвижимости не предоставляют, поскольку бизнесмены, находящиеся на этих видах налогообложения, от уплаты НДФЛ освобождены. Но здесь также есть свои исключения: они касаются тех ИП, кто помимо дохода по специальной налоговой системе имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (например, если коммерсант сочетает налоговые режимы с ОСНО).
  2. ИП должен иметь прибыль, с которой он может оплачивать налог на доходы физических лиц по 13%-ой ставке. При этом исключение делается для доходов, полученных в рамках дивидендов и участия в доле юридического лица.
  3. ИП, оплачивающие НДФЛ, до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным, обязаны передавать налоговым специалистам по месту проживания декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо указывать сведения о начисленном налоге и сумму вычета, на которую рассчитывает индивидуальный предприниматель. Если бизнесмен имеет еще и доходы, по которым он должен предоставлять налоговикам справку 2-НДФЛ, то для получения вычета он обязан передать в налоговую службу и ее (чаще всего это имеет отношение к предпринимателям, сдающим имущество в аренду в качестве физических лиц и тех ИП, кто дополнительно работает по трудовым договорам).
  4. ИП должен иметь на руках полный перечень документов, доказывающих факт приобретения жилья (свидетельство, договор, акт и пр.).
  5. И наконец, последнее условие, обязательное к выполнению для получения налогового вычета: купленная квартира или другая недвижимость должна быть оформлена либо на самого индивидуального предпринимателя, либо на кого –либо из его детей, либо на супругу/супруга.

Имеет ли право ИП вернуть подоходный налог при покупке жилья

  1. При оплате суммы за приобретаемую недвижимость без взятия ипотечного кредита, возврат распространяется на затраты, не превышающие 2 млн рублей.
  2. Возврат денег, потраченных на уплату долга по ипотечному кредиту, повышается по причине необходимости учёта процентов до 3 млн рублей.

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой более специфическое явление. Во-первых, данная система налогообложения открыта лишь для отобранных определенным образом контролирующими органами видов деятельности, во-вторых, она использует достаточно замысловатые вычислительные формулы, которые содержат разнообразные коэффициенты.

О возможности получения налогового вычета ИП при покупке квартиры

Отвечая на вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, который причитается при покупке квартиры, нужно отметить, что ответ на него носит утвердительный характер. При этом необходимо соблюсти условие – недвижимость не должна применяться при производстве коммерческих операций.

Читайте так же:  Как оспорить кадастровую стоимость квартиры

Общие положения

Для ИП предусматривается возможность получения льготы в случае приобретения жилья, при условии, что оно не будет участвовать в операциях коммерческого характера. В законодательстве данная категория граждан не получает каких-либо привилегий на налоговый вычет.

Индивидуальный предприниматель получает вычет при приобретении квартиры, при этом он будет рассчитан, исходя из того, какой доход получил ИП. Учитывается только такая прибыль, на которую распространяется налогообложение. При получении значение имеют:

  • стоимость жилого помещения,
  • цель, для которой она была приобретена.

Важно! Предпринимателю предоставляется право на получение вычета в том случае, если он уплачивает установленный налог на свою прибыль. Если им используется упрощенная система для уплаты обязательных платежей, то воспользоваться рассматриваемым правом не получится.

Он не будет возвращен, если установят, что целью использования дома является получение денежных средств. Статус, которым обладает ИП, приравнивается к статусу гражданина либо юридического лица.

Регулирование

Говоря о том, имеет ли ИП право на преимущества, отметим, что оно регламентировано налоговым законодательством. В частности закрепляется последовательность действий для производства расчета вычета, указываются лица, которые могут на него претендовать в отношении купленной недвижимости.

Помимо указанного законодательства, данную сферу отношений регулируют нормативные акты, носящие федеральный и региональный характер.

В статье 220 Налогового кодекса закрепляется право на получение рассматриваемого вычета. Оно может быть реализовано как в случае покупки дома, так и при его строительстве. Основное условие – уплата покупателем налога на прибыль.

Когда получаемые ИП финансы облагаются налогами, то он имеет право получить льготу при покупке жилья. Однако если используется такая система налогообложения, как УСН или ЕВНД, то получить ее он не сможет. Исключение составляют ситуации, когда он осуществляет не только деятельность, носящую коммерческий характер, но и такую, которая облагается подоходным налогом. В данной ситуации право на получение преимущества за ним сохраняется.

Приобретение

Максимальный размер после покупки недвижимости определяется из установленной стоимости, равной 2 миллионам рублей. В совокупности сумма не может быть более 260 тысяч рублей.

У граждан имеется возможность разделить льготу на несколько лет. В этом случае имеется в виду, что лицо вправе воспользоваться ей повторно. Это возможно, когда при покупке первой квартиры сумма была выплачена меньше оговоренной, к примеру, 200 тысяч рублей. При следующей покупке жилого помещения он может рассчитывать на получение преимущества, но уже в пределах оставшихся 60-ти тысяч рублей.

Собственники долей также могут рассчитывать на вычет. На каждого отводится установленная сумма, равная 2 миллионам рублей. Для супружеской пары предусматривается режим общей собственности. У них имеется возможность договориться о распределении положенной скидки в пользу одного из них.

У пенсионеров имеется возможность получить его за те годы, когда они получали прибыль. Выплата будет осуществлена с учетом дохода, полученного от осуществления деятельности, носящей коммерческий характер.

Рассматриваемая льгота полагается и таким ИП, которые купили недостроенный дом, осуществив затраты на стройматериалы и отделку внутри дома. Также такое право имеется у лиц, купивших землю, на которой располагается недостроенный дом.

Когда квартира куплена с использованием средств ипотечного кредитования, то начисление налоговых льгот тоже осуществляется. В таком случае его размер равен 3 миллионам. Если она была куплена в соответствии с соглашением о долевом участии в строительстве либо по договору цессии, то начисление вычетов производятся. Имеется возможность получить вычет за осуществленный ремонт жилья.

Для его получения человеку необходимо обратиться в службу, которая занимается вопросами налогообложения. Обращение должно быть осуществлено по месту, где располагается недвижимость. Также есть возможность подать заявку на получение льготы в указанную службу по месту временного пребывания либо регистрации сделки. Всю необходимую документацию предоставляют в бумажной форме. Она передается специалисту в момент непосредственного обращения.

Документация

Список требующихся бумаг различается в зависимости от того, какие особенности присущи квартире и базе, в соответствии с которой она облагается налогами. Чтобы получить вычет в случае продажи или приобретения жилья, потребуется:

  • свидетельство, подтверждающее, что ИП прошел регистрацию,
  • доказательство факта осуществления сделки по приобретению или продаже имущества (должно быть документальное подтверждение),
  • справку, оформленную по форме 2-НДФЛ (она предоставляется, если лицо платит подоходный налог),
  • справку по форме 3-НДФЛ,
  • данные о счете, при помощи которого осуществляются расчетные операции.

В том случае, если была оформлена ипотека, то, помимо вышеуказанных документов, потребуется предоставить:

  • договор на оформление кредита,
  • график, в соответствии с которым уплачиваются ежемесячные взносы,
  • документацию, подтверждающую уплату процентов по кредиту.

Если квартира приобретена по договору, предполагающему долевое участие, то, помимо прочих бумаг, потребуется предоставить соглашение и документы, подтверждающие оплату по нему.

Заявление нужно оформить в соответствии с действующими нормами законодательства. Оно должно быть заполнено лично лицом, претендующим на предоставление рассматриваемого преимущества. В справке, которая заполняется по форме 3-НДФЛ, должны быть указаны все доходы, даже те, что не связываются с осуществлением деятельности коммерческого характера.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП в 2019 году

Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан в 2019-ом.

Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 августа

Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году

Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

  1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
  • заработок по ТД;
  • пенсия из коммерческих фондов;
  • доход с аренды недвижимости;
  • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
  1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

  1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
  2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
  3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
  4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
  5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Читайте так же:  Порядок продажи квартиры в ипотеке и покупки другой в ипотеку

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

  1. Покупки жилья на вторичном рынке.
  2. Вложение денег в долевое строительство.
  3. Выполнение ремонтных работ.
  4. Строительство дома.
  5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

  1. Подача декларации + другие документы по списку.
  2. Работа с заявкой в ФНС.
  3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
  4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
  5. Зачисление денег на банковскую карту.
  1. З-НДФЛ форма.
  2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
  3. Документы, подтверждающие право собственности:
  • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
  • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
  • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
  1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
  2. Личные бумаги:
  • копии страниц паспорта;
  • выписной акт из ЕГРИП;
  • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

Дополнительные бумаги при ипотеке:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка с суммой задолженности;
  • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

Если совместная собственность, то потребуется еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

При ремонте и строительстве:

  • чеки, акты приемки;
  • копии договоров, сметы.

На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

3-НДФЛ, особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

  1. Постановка реквизитов:
  • ИНН;
  • код количества страниц;
  • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
  • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
  • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
  • код налогового отделения.
  1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
  2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
  3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
  4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
  5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Источники


  1. Поручительство. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 517 c.

  2. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.

  3. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
  4. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.
  5. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
О возможности получения налогового вычета ип при покупке квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here