Налог при оформлении наследства на квартиру

Самое важное по теме: "Налог при оформлении наследства на квартиру" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Налог при получении квартиры в наследство

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 августа

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Наследоприемники задаются вопросом, платится ли налог на наследование квартиры. В рамках этой статьи разберемся, что говорит нам об этом законодательство в сфере налогообложения. Рассмотрим нюансы, возникающие в ситуации, когда надо заплатить сбор на наследство, но всегда ли требуется его погашение? Обо всем по порядку.

Федеральный Закон № 78, проект которого был утвержден в 2005 году, упраздняет (отменяет) обращение наследника в налоговую инспекцию. Оправдано это ем, что взыскание на имущество отменено действием этого законопроекта.

Основной пользовательский вопрос: наследуя недвижимость, я хочу узнать, облагается ли налогом на собственность полученная по наследству квартира? Также интересно, облагаются ли другими налогами объекты унаследованной собственности? Какие расходы я понесу, получая квартиру?

[2]

Ответ: правилами налогообложения предусмотрено, что принятие наследства не сопровождается погашением налога на имущество. За квартиры и иные объекты недвижимости автомобили, денежные средства и другие материальные ценности налоговая инспекция не потребует отчислений.

Но гражданин, который имеет право на наследство, должен позаботиться о погашении госпошлины для приема собственности. Дополнительно уплачиваются услуги нотариуса.

Условия налогообложения. Как было и как стало?

Платился ли раньше налог при получении квартиры, какие отчисления производить сейчас, получая квартиру в наследство?

Впредь до 01.07.2005 г. вступление в наследственные права на квартиру сопровождались уплатой налога на собственность. С этого периода после вступления в наследство налоговых сборов не предусмотрено.

Приоритетное значение в вопросе налогообложения наследственной массы имеет 63 глава ГК РФ.

Ранее после смерти собственника, приемники имущества обязаны были платить процент от стоимости наследуемой квартиры. Показатель его зависел от уровня родственных уз и составлял:

  • 5% от конечной стоимости имущественного объекта для 1 очереди;
  • 10% стоимости имущества должны были платить представители второй очереди;
  • 20% от цены объекта погашали наследники из третей и других очередей.

Когда жилье передается в наследство, часто фигурирует фраза, что платится налог при получении квартиры. В законодательных актах определяется размер такого отчисления. Но в данном контексте говорится об уплате государственной пошлины, налог на имущество при приобретении в наследство квартиры, не платится с 2005 года.

Когда конкретно налог на собственность платится?

Из всего вышесказанного, можно определить, что при наследовании движимых/недвижимых имущественных объектов, материальных ценностей и денег участники налог не погашают. Но предусмотрены в законе и исключения. Декларация в налоговую инспекцию подается, если:

  • наследуются гонорары от литературной деятельности, умственных трудов, открытий, изобретений, промышленной разработки;
  • доходы, полученные творцом за предметы искусства.

Итог, при наследовании имущественных прав на доход из двух вышеперечисленных категорий, взимается процент. Сумма налога составляет 13 % от цены объекта (суммы сбережений). Во всех остальных случаях НДФЛ не надо погашать.

Как произвести расчет, если НДФЛ начисляется?

Итак, наследнику авторских прав нужно уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения, полагающегося автору на момент смерти. Разберем на примере. Предположим, что сумма вознаграждения на момент кончины автора составляла 1,6 млн. руб. Таким образом, новый правообладатель обязан задекларировать доход в размере, налог с которого определяется таким подсчетом: 1.6*0.13=0.208 млн. руб. /208 тыс. руб.

Подача декларации проводится до 30 апреля, а взыскание осуществляется до 15 июля.

Внимание! После смерти собственника авторских прав, гражданин оформивший наследство, может заключать более выгодные коммерческие договора и даже продавать исключительные права посторонним лицам.

Размер налога госпошлины при передаче прав

НДФЛ – взыскание с доходов физических лиц. Налоговым кодексом определено, что прямой налог при наследовании недвижимой собственности государство не взимает. На этапе государственной регистрации погашается косвенный сбор. Он включает в себя госпошлину и плату за услуги по оформлению наследственных объектов.

Вопрос: когда оформляется свидетельство на вступление в права, платится ли налог?

Ответ: да платится, так как госпошлина – налоговое взыскание. Пошлина является обязательной на стадии принятия имущества. Формируют ее с учетом стоимости объекта. Размер госпошлины соответствует ставкам установленным законодательством:

  • 0,3% для первой — второй очереди;
  • 0,6% установлено на очереди 3, 4 и последующего порядка.

Ограничения по госпошлине

При передаче собственности, предмет высокой стоимости облагается ограниченной госпошлиной. Ее максимальный порог не может превысить:

  • 100 тыс. руб. для первой-второй очереди;
  • 1 млн. руб. для всех остальных приемников.

На заметку! Документ, подтверждающий погашение госпошлины – банковская квитанция, другой платежный документ.

Льготы при уплате госпошлины

Определенные послабления получает определенная категория родственников умершего гражданина, или претенденты которых он указа в завещании. Итак, рассмотрим перечень льгот:

  1. Скидка 50% предоставляется инвалидам.
  2. Полное освобождение могут получить приемники, которые:
  • проживали на одной площади с наследодателем до момента его кончины;
  • не вступили в фазу совершеннолетия;
  • имеют ограниченную дееспособность из-за психических расстройств;
  • получают авторские вознаграждения, банковские сбережения;
  • оформляют имущество наследодателя, погибшего при выполнении гражданского долга;
  • стали жертвами политических репрессий.

Другие расходы при оформлении

Выше уже было сказано, что приемники несут следующие расходы при вступлении в свои права: госпошлина и нотариальные услуги. НДФЛ они платят только при переходе к ним авторских гонораров, доходов от интеллектуальной собственности.

Теперь что касается услуг нотариуса. Платить придется за такие процедуры:

  • оформление заявления о вступлении в права;
  • сбор нотариусом документов;
  • оценка стоимости объектов, если претендент не успел провести ее раньше;
  • оформление технической документации;
  • удостоверение копий бумаг.

Важно! Закон не регулирует стоимость нотариальных услуг. Каждая контора устанавливает цены за конкретные процедуры, исходя из региона деятельности, своей загруженности, средних рыночных цен.

Чтоб сэкономить на услугах специалиста следует самостоятельно выполнить посильные действия, например, собрать требуемые для оформления документы. Также можно найти эксперта, который берет меньше за услугу оценки.

Оценка стоимости объекта

Претендент на имущество имеет право заказать оценочное мероприятие у независимого специалиста или государственного оценщика. Например, можно обратиться в БТИ, выбирая отделение по месту регистрации собственника (нахождения объекта).

Читайте так же:  О возможности понижения процентной ставки по ипотеке, если она понизилась

Внимание! При продаже наследованного жилья, собственнику придется уплатить НДФЛ%, при условии, что свое право на отчуждение он реализует до истечения 3 лет с момента смены собственника.

Налоги после приема имущества

Затраты на недвижимые объекты включают в себя налог на имущество, начисляемый ежегодно. Обложению поддаются квартиры и дачные дома, сооружения. Процентный показатель устанавливают на местах, но он должен быть в пределах 6% кадастровой (инвентаризационной) цены.

Земельные наделы. Налоговые взносы придется платить уже после смерти бывшего владельца. Процентная ставка определяется для отдельной кадастровой зоны, может составлять 0,3-1,5%.

За принятые в собственность машины платится транспортный тариф, привязанный к региону и мощности мотора ТС.

Вопросы и ответы

Вопрос первый: Наследодатель успел оформить завещание на квартиру. Эксперт оценил объект в 4 млн. руб. В волеизъявлении указан один приемник — сын. Как рассчитать сумму госпошлины?

Ответ: Так как сын представитель первой очереди, то расчет будет следующий:

4*0.3%/100% получаем 0.012 млн. руб., а это12 тыс. руб.

Вопрос второй: Сколько придется уплатить госпошлины, когда вступает в наследство лицо, ухаживавшее за престарелой соседкой. Собственница переписала квартиру на женщину, которая не является ей родственницей. Стоимость объекта в 2 млн. руб.

Ответ: В таком варианте она обязана оплатить 3*0.6%/100% = 0.018 млн. руб./18 тыс. руб. Тариф 0,6 % действуют как для дальних родственников, так и для посторонних лиц.

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

[1]

Налог на наследство квартиры — что в него входит, какой размер, кому нужно платить

До 2005 г. все наследники обязаны были декларировать имущество (в том числе, недвижимость), которое получали от покойных родственников, и оплачивать налоги за него. Необходимость оплатить налог при наследовании квартиры объяснялась получением новых ценностей, приравниваемых к доходу. Однако с упомянутого 2005 г. данная обязанность отошла в прошлое. Тем не менее, бесплатным наследование не стало, налоги заменила собой государственная пошлина, которую обязаны оплатить почти все наследники, за редким исключением.

Типы платежей при наследовании квартиры по закону и по завещанию

Под нотариальным налогом на наследство квартиры понимается сочетание всех сумм, которые обязаны оплатить наследники, получающие ценное имущество. Перед оформлением наследства, претендентам предстоит довольно большое количество трат, относящихся к двум категориям:
  • Услуги нотариальных контор по ведению дел о наследовании, оформлению и выдаче документов;
  • Государственная регистрация жилой недвижимости на нового владельца – наследника.

Платежи осуществляются либо одновременно, либо подряд (в случае с регистрацией квартир). Рассчитать общую сумму расходов рекомендуется заблаговременно.

Оплата нотариальной пошлины за вступление в наследство

О том, нужно ли платить за квартиру, полученную по наследству, говорит Налоговый Кодекс РФ. В нём чётко определены группы граждан, для которых предусмотрена госпошлина за наследство. К таким категориям относятся родственники и приемники наследодателя (если имеет место вступление в наследство после смерти по завещанию).

Стоимость оплаты пошлины регламентируется ст. 333 НК РФ и напрямую зависит от того, насколько близким родственником наследодателю приходился наследник:

  • 0,3 % от стоимости жилья оплачивают ближайшие родственники (супруги, дети, родители);
  • 0,6 % оплачивают все прочие наследники, включая приемников, не состоящих в кровном родстве с наследодателем.

Для первой категории наследников сумма выплаты в виде пошлины не может превышать 100 тыс. руб., для второй – 1 млн. руб.

Налоги при оформлении наследства на квартиру не касаются лиц, относящихся к следующим категориям:

  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Участники ВОВ и инвалиды;
  • Несовершеннолетние;
  • Недееспособные (имеющие психические заболевания граждане).

Оценка квартиры для определения размера пошлины за оформление

Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру, определяется также и стоимостью данного вида недвижимости. Выявить текущую стоимость жилплощади наследникам предлагается самостоятельно. На основе предоставленной информации будет производиться и расчёт размера пошлины.

За определением текущей стоимости объекта на рынке региона наследникам необходимо обратиться к лицам, специализирующимся на данном виде деятельности. Существует множество компаний и частных лиц, занимающихся деятельностью по экспертной оценке недвижимости. Чтобы результат оценочной деятельности имел юридическую силу, оценщик должен иметь лицензию на такой род деятельности, а его решения должны быть застрахованы.

Оценка проводится не бесплатно, из личного бюджета наследников и не входит в размер налога на наследство квартиры. В некоторых случаях может потребоваться привлечение кадастровых инженеров – например, если в наследуемой квартире проводилась перепланировка.

Оценка в частных компаниях проводится за срок от нескольких дней до недели, а государственные органы (кадастровая плата, БТИ, и др.) могут затянуть процесс гораздо дольше. Приступать к оценке текущей стоимости квартиры рекомендуется заблаговременно, т.к. наследникам необходимо успеть оформить все документы за 6 месяцев с момента открытия наследства.

Отчёт об оценке необходимо предоставить нотариусу, ведущему дело о наследстве. Используя указанную там стоимость квартиры, а также степень родства наследника, нотариус укажет размер пошлины.

Какой налог нужно платить при перепродаже унаследованного жилья

Оплатив налог при вступлении в наследство по завещанию на квартиру или по закону, наследник становится полноправным владельцем имущества усопшего родственника. Если квартира по каким-то причинам не нужна ему, или он заинтересован в получении финансов в большей степени, логичным решением станет продажа унаследованной недвижимости. Как говорилось в начале статьи, до 2005 г. получение квартиры в наследство считалось обретением дохода, и в этой связи облагалось налогами.

Сейчас законодательство более точно определяет грань между получением дохода и местом для проживания. Например, наследник получил в наследство квартиру, надо ли платить налог, если он решает перепродать её? Законом определяется 2 варианта развития событий:

  • С момента получения свидетельства о вступлении в наследство прошло 5 лет. В таком случае, налог на продажу квартиры, полученной по наследству, оплатить необходимо.
  • Если с момента наследования прошло менее 5 лет, гражданину необходимо оплатить дополнительные 13 % налога за доход от полученного наследства, а также 13 % за доход от продажи. В случаях, когда продавец проживает за пределами РФ дольше полугода, размер налогов увеличивается до 30 %.

Таким образом, налогами облагаются только квартиры, действительно становящиеся доходными для наследников. Если наследник получает жилую недвижимость и использует её по прямому назначению, налоги оплачивать не нужно, выплачивается только госпошлина за свидетельство о праве на наследство, за услуги нотариуса и регистрацию прав собственности на недвижимость.

Читайте так же:  Порядок вступления в наследство после смерти при отсутствии завещания

Важная информация о новом законопроекте, предполагающем обязательную продажу квартиры, доставшейся по наследству двум и более наследникам, в этом видео:

Законодательная база о наследовании недвижимости достаточно подробна, регламентирует всевозможные вариации вступления в наследство. Получая жильё от родственника, наследникам рекомендуется заблаговременно уточнить все нюансы у нотариусов. Во многих случаях размеры пошлины достаточно скромны. Например, если наследник проживал в квартире вместе с усопшим и до его смерти, помогал в оплате коммунальных услуг, проведении ремонта и поддержании жилья в хорошем состоянии, пошлина не оплачивается.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Налог на недвижимость при вступлении в наследство — затратная сторона наследственного права

Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.

Налогообложение наследуемой недвижимости

Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.

При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. Как продать квартиру без посредников — пошаговая инструкция в отдельной статье.

Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить налог на наследство, прямой или косвенный налог? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

  • открытие завещательного документа;
  • заверение документов, копий, подписей;
  • оформление доверенностей;
  • контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
  • подготовка запросов.

Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

Госпошлина при наследовании

Самой «весомой» затратой станет — госпошлина за выдачу свидетельства о праве за наследство. На неё влияют:
  • вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
  • близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;
  • оценка наследственного имущества для нотариуса.

Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.

Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

Оценка недвижимости

Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

  • из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры узнайте тут;
  • из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры подробнее здесь;
  • из экспертной организации (рыночная).

Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

Налог на имущество

Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

  • индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
  • квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
  • части недвижимых объектов;
  • гаражи;
  • другие наследуемые постройки.

Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

На налоговые платежи влияют:

  • регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
  • оценочная стоимость недвижимого имущества.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и долги в наследство по закону, поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?

Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:
  • малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
  • малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.

Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

Важно! Не нужно платить налог на наследование и дарение земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

Тонкости уплаты пошлины

В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:

  • если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
  • если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
  • если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.
Читайте так же:  Процедура и нюансы продажи без посредников земельного участка пошаговая инструкция

Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

Если наследник планирует продать наследуемую квартиру, то ему будет полезна информация о налогах при продаже жилья менее трёх лет в собственности и о налоговом вычете в этом видео:

В большинстве случаев налог на недвижимость, принимаемую по наследству, платить не нужно. Другие расходы, связанные с оформлением наследства и эксплуатацией принятого от наследодателя имущества, могут колебаться в зависимости от масштабов наследства и его стоимости, от близости родства с умершим и от других тонкостей наследственного дела. Величина оплаты нотариальных услуг зависит от степени участия нотариуса в деле и от тарифов, им установленных.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

При вступлении в наследство какие налоги платятся?

Госпошлина за вступление в наследственные права касается многих имущественных объектов, будь то квартира, частный дом, автомобиль, денежные средства. Поскольку финансовые отчисления уходят в государственный бюджет, они приравниваются к налогам. Дополнительно получатели наследства оплачивают услуги сотрудников нотариальных агентств. Рассмотрим, при вступлении в наследство какие налоги платятся.

Оплата нотариальных услуг

Получатель наследства оплачивает услуги сотрудников нотариальных агентств. Размеры подобных оплат устанавливаются на региональном уровне.

К примеру, на этот год нотариальные услуги по вступлению в наследственные права по завещанию в Москве устанавливаются в следующих размерах.

  1. Технические действия и предоставление профессиональных консультаций, рекомендаций по составлению заявления от наследника составляют 800 рублей.
  2. Если наследнику необходимо написать заявление после кончины супруга, то стоимость консультации сотрудника нотариального агентства и совершение им технических действий составит 900 рублей.
  3. В ситуации, когда клиенту требуется оформить свидетельство на совместные супружеские имущественные объекты, то в случае с недвижимостью нотариальные услуги составят 3 тысячи рублей и больше, а при других объектах – 1 тысячу рублей.

Наконец, за оформление свидетельства устанавливаются такие тарифы:

  • 100 рублей за оформление свидетельства на пенсионные выплаты скончавшегося лица;
  • 1 тысячу рублей – на денежные выплаты наследодателя;
  • 5 тысяч рублей – на 1 объект недвижимости (квартиры, дачи и т. д.);
  • 3 тысячи рублей – за оформление свидетельства на другие имущественные объекты.

Если процедура вступления в наследственные права осуществляется без завещания, то заинтересованному лицу необходимо предоставить сотруднику нотариального агентства документ, свидетельствующий о наличии родственных отношений с почившим лицом.

В некоторых ситуациях размер госпошлин, рассматриваемых ниже, зависит от очередности наследников, к которой причисляется заявитель.

Оплата госпошлины

Госпошлину потребуется погасить при совершении таких действий:

  • оформление свидетельства о праве на имущество, передаваемое по наследству от скончавшегося лица;
  • сохранение передаваемого по наследству имущества (ответственность за сохранность лежит на сотруднике нотариального агентства, так как именно он совершает все необходимые действия);
  • регистрация права собственности у получателя наследства.

Далее устанавливаемые размеры госпошлин рассматриваются более подробно.

Льготы при уплате госпошлины

В случае с нижеперечисленными типами имущественных объектов госпошлина при вступлении в наследственные права не погашается:

  • жилое помещение, где получатели наследства и скончавшийся человек проживали вместе (потребуется предоставить подтверждающие данный факт документы);
  • авторские вознаграждения, пенсионные выплаты, депозиты в банковских учреждениях;
  • денежные суммы по страхованию;
  • имущественные объекты людей, которые скончались при выполнении своего гражданского долга или пострадали от политических репрессий в прошлом.

Дополнительно отечественное законодательство устанавливает перечень получателей наследства, которые полностью освобождаются от погашения госпошлины:

  • получатели наследства, которые на момент открытия дела не достигли совершеннолетия;
  • наследники, обладающие серьезными психическими заболеваниями;
  • участники Великой Отечественной Войны;
  • кавалеры ордена Славы и герои СССР, РФ.

Данные льготы действуют на погашение госпошлин, размер которых определен в этом году по НК РФ на наследство согласно завещательному документу или по закону.

Налоговые отчисления при продаже наследуемого имущества

Часто получатели наследства планирует продать переданные им имущественные объекты. В этом случае с вырученных денежных средств человеку потребуется оплатить НДФЛ. Налоговые резиденты страны (граждане РФ) погашают данное финансовое обязательство в размере 13% от дохода. При этом используется налоговый вычет: с общей суммы вычитается 1 млн рублей, и с оставшейся доли человек платит 13%.

Но в той ситуации, если продажа осуществляется через 5 лет после вступления в свои наследственные права (раньше данный срок составлял 3 года), то налог покупатель не уплачивает. Это касается реализации земельных территорий, квартир и домов.

В случае с другими имущественными объектами, переданными по наследству, НДФЛ не уплачивается, когда получатель наследства держал его в собственности в течение 5 лет и более. При желании продать имущество раньше этого срока можно воспользоваться вычетом, который не облагается налогом и составляет 250 тысяч рублей.

Есть ли другие расходы?

Помимо этого, для обращения в суд могут быть и другие причины – например, между получателями наследства возникли имущественные споры или кто-то полагает, что определенный наследник является недостойным.

При обращении в суд истцу необходимо оплатить все расходы, которые связаны с оплатой госпошлины и услуг представителей.

Что касается нововведений в этом году, то отечественное законодательство в сфере налогов, госпошлин и других платежей для наследников пока не планирует вводить какие-либо изменения. Но после 1 июня 2019 года действует закон, позволяющий супругам составлять совместные завещания. Также после указанной даты можно будет оформлять наследственные договора.

Подводим итоги

Таким образом, при вступлении в наследственные права человеку потребуется не только оплатить услуги специалистов нотариальных агентств, но и погасить госпошлину. Ее размер зависит от многих факторов – к примеру, к какой очередности наследников причисляется заинтересованная сторона, кто является наследником (физлицо либо организация), желает ли наследник оплатить услуги нотариуса, связанные с сохранностью передаваемого по наследству имущества.

Читайте так же:  Порядок оплаты налога при продаже квартиры продавец или покупатель оплачивает

Также потребуется оплатить проведение регистрационных действий по установлению права собственности на имущественный объект.

Если получатель наследства упустил установленные отечественным законодательством сроки в 6 месяцев для того, чтобы заявить о своих правах, то ему потребуется обратиться в суд, оплатив госпошлину. Инициировать судебное разбирательство потребуется и в других спорных ситуациях.

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог?

– Я продала квартиру, полученную в наследство. Со дня смерти наследодателя до момента продажи прошло более трех лет, а с момента регистрации права собственности – менее трех. Имею ли я право не платить налог с продажи?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, Вы имеете право не платить налог, потому что по действующему законодательству право собственности возникает с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя), либо с момента вступления решения суда в законную силу (о признании гражданина умершим).

Отвечает управляющий партнер агентства недвижимости «Загородный стиль» Павел Соколов:

В большинстве случаев срок владения собственником объектом недвижимости исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Однако в законе есть ряд исключений, одним из которых является как раз представленная ситуация. В соответствии со статьями Гражданского кодекса РФ, в данном случае срок владения квартирой исчисляется не с даты государственной регистрации права собственности на квартиру, а с даты открытия наследства (то есть даты смерти наследодателя или даты объявления гражданина умершим в силу решения суда). При этом не имеет значения дата фактического принятия наследства или регистрации права собственности. Поэтому продавец такой квартиры полностью освобождается от уплаты налогов от продажи этого объекта недвижимости. Кроме того, нет необходимости заполнять декларацию и отчитываться перед налоговой по данной сделке.

Отвечает коммерческий директор компании BSA Алексей Зубик:

Согласно закону, физические лица освобождены от уплаты налогов на имущество, полученное путем наследования. Однако это не значит, что при продаже им не придется выплачивать налог с продажи.

Если продавец получил квартиру в наследство, то все последующие связанные с ней операции будут осуществляться по общему правилу, и не имеет значения, продается квартира, полученная по наследству или приобретенная иным путем – купля-продажа, дарение, приватизация и т. д. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что при продаже унаследованной квартиры, следует выплачивать налог, согласно общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует обратить внимание на ряд особенностей: в частности, на то, что наследник, в собственности которого квартира находится более трех лет, при продаже не будет обязан выплачивать налог, а с 2016 года условие нахождения в собственности увеличилось до пяти лет. Также важно учитывать, что срок следует отсчитывать не с момента государственной регистрации и не с момента фактического перехода прав на собственность, а с момента смерти наследодателя. Также налог не выплачивается в том случае, если продажа квартиры производится лицом, который попадает под категорию граждан, имеющих налоговые льготы: это инвалиды 1-й и 2-й группы, пенсионеры и инвалиды детства.

Таким образом, если имеет место хотя бы один из пунктов, перечисленных в качестве оснований для освобождения от налога, продавец будет иметь право не платить налог.

Отвечает ведущий юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Елена Вожова:

По действующим сегодня правилам, если жилое помещение принято гражданином по наследству от близкого родственника, предельный срок составляет три года. Если жилье получено от человека, с которым наследник не связан близким родством, срок продлевается до пяти лет (ст. 217, 217.1 НК РФ). Правила распространяются на жилье, полученное продавцом в собственность после 1 января 2016 года. Если жилое помещение стало собственностью раньше этой даты, срок владения для отчуждения жилья без налогов равен трем годам.

Гражданский кодекс РФ в статьях 1114 и 1152 определяет: наследство принадлежит наследнику с момента открытия. Наследство открывается в день смерти наследодателя, а время фактического принятия наследства не имеет значения, как и момент регистрации права. Право собственности у наследника появляется именно в день смерти наследодателя.

В рассматриваемой ситуации не нужно платить налог независимо от того, являлся ли наследник близким родственником наследодателя или был посторонним ему человеком. Право собственности у наследника возникло в день смерти наследодателя более трех лет назад, соответственно, жилплощадь стала собственностью наследника до 1 января 2016 года, несмотря на то, что официально зарегистрирована собственность позже. Для такого имущества установлен предельный срок владения три года, и по истечении указанного срока платить налоги при продаже жилья не нужно.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог на наследство близких родственников

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 августа

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Раньше близкие родственники платили налоговый сбор в размере 5% от цены наследуемого имущества (это дети, родители и супруги), состоящие во 2-ой очередности сестры, братья, деды и бабки уплачивали 10%, остальные – 20%.
В РФ налог на получаемое наследство близких родственников (как и более дальних по степени родства) давно отменен, но вступление в свои права по-прежнему не бесплатное. Госпошлину никто не упразднял, а вот кем она платится, в каком размере и есть ли исключения для отдельных граждан – об этом идет речь в данной статье.

Документы по теме:

  • ФЗ №78-ФЗ от 01.07.2005г. (об отмене налога).
  • 63 глава ГК РФ (общие вопросы наследования).
  • Ст. 1142 – 1145, 1148 – 1149 ГК РФ (об очередности наследования).
  • Ст. 217 НК, особенно пункт 18(тут можно уточнить, облагается ли какими-либо налогами наследство по завещанию).
  • Пункт 22 статьи 333.24НК (о размере госпошлины в связи со степенью родства).
  • Ст. 333.35 НК (перечень лиц, полностью избавленных от уплаты каких-либо сборов).
  • Ст. 333.38 НК (льготники при оплате услуг нотариального оформления).

Алгоритм вступления в наследство

После смерти наследодателя наследование происходит так: заинтересованные в принятии наследственной массы лица обращаются с заявлением в нотариат лично, по почте либо доверенности.

Внимание! Посылая бумаги почтой, нужно заверить подпись на заявлении у нотариуса.

Контору выбирают по одному из возможных мест открытия наследства:

  • там, где находится имущество;
  • если имущество располагается в разных точках, то местом открытия наследства будет то, где находится более ценная часть;
  • аналогичное расположение движимого имущества (только, если нет недвижимости).
Читайте так же:  Порядок и сроки регистрации права собственности на недвижимое имущество

Если бумаги правильно оформлены и поданы в срок, нотариус выдает свидетельство о праве наследования.

Важно! Налогообложение как таковое при наследовании имущества по закону / завещанию отсутствует для всех сонаследников не зависимо от близости родственных уз. Но нужно оплатить госпошлину. А вот сумма последней напрямую зависит от родственных связей.

Госпошлина и ее размер

Государственная пошлина – это обязательный для всех заинтересованных лиц тариф за услуги нотариуса. Он варьируется в связи с такими 2-я факторами:

  • степенью родства наследников;
  • оценочной стоимостью всей наследственной массы.

Тип имущества не влияет на значение пошлины.
Для близких родственников (1-ой и 2-ой очередности: супруги, дети, родители; сестры / братья, деды / бабки) расценки следующие – 0,3 %от цены унаследованного.Для всех остальных – 0,6 %.
Тарифы актуальны для обоих действующих в РФ видов со наследования ценностей вместе с правами и обязательствами от умершего к вероятным получателям:

Подытожим: в 2017-м наследство по завещанию облагают только косвенно,сбором, состоящим из пошлины и возможной платы за оформление наследуемых ценностей в собственность (об этих издержках смотрите ниже).
Учтите: для 1-й категории наследников данный косвенный налог не должен превышать 100 тыс. руб., для 2-й – максимум 1 млн. руб.

Исключения

Оплата пошлины обязательна, но есть и исключения:

  • ветераны II Мировой войны;
  • герои РФ / СССР;
  • полные кавалеры ордена Славы.

Освобождается от гос. сбора наследник, проживавший вместе с умершим гражданином в квартире, комнате, доме, находящемся на участке, который вошел в наследственную массу, если он и продолжает там жить.
Смотрите полный список категорий граждан, полностью избавленных от государственных сборов, а также льготников в статьях№ 333.35 и 333.38 НК.

Расчет пошлины

Нотариальный тариф исчисляется на основе одного из видов оценочной стоимости:

  • инвентаризационных данных,
  • рыночных расценок,
  • кадастровой стоимости объекта наследования.

Если в наследство включена иностранная валюта, ценные бумаги, то при их оценке актуален курс ЦБ РФ.
Оценка производится на дату открытия наследства (она же совпадает со смертью).
Поскольку работник нотариата не властен настаивать, какой вид оценки выбрать клиенту, и в связи с тем, что стоимость наследуемой массы всегда различна, то и сумма пошлины строго индивидуальная.
Нотариальные тарифы одинаковы во всех конторах, ведь их определяет законодательство.

Оплата прочих услуг нотариуса: как сэкономить?

Так называемая техническая работа (правовые услуги) также может включаться в сумму нотариального вознаграждения. Обычно это подготовка и изготовление различных документов. За такую работу контора вправе сама устанавливать расценки.

Внимание! Данный перечень услуг вовсе необязателен при оформлении наследства. Поэтому от них можно заранее отказаться.

Так, подготовить пакет документации можно и самостоятельно. А при наличии н-ких преемников потребуйте только одно свидетельство на всех (ГК дает на это полное право). Так можно сэкономить на копиях документов.
Еще одна уловка нотариусов – предложение сделать отдельный документ на каждый вид наследуемых ценностей, что совершенно излишне, а пошлину платить за каждый экземпляр придется.

Кто оценивает наследство?

  • дипломированными оценщиками,
  • организациями по соглашению, договору,
  • органами кадастра – БТИ (земельные наделы),
  • другими учреждениями по адресу недвижимости (но не земли).

Но процедура оценки уже не обязательна – можно рассчитать пошлину, исходя изкадастровойилиинвентаризационнойцены.

Как оплачивать пошлину?

Сбор уплачивается до старта процедуры. Необходимо с пакетом документации прийти в нотариат, взять реквизиты или уже заполненную квитанцию и оплатить по тарифу за обязательные услуги, после чего нотариус начнет оформлять наследство.
Оплата производится:

  • в кассе банка(будет комиссия);
  • через терминал;
  • посредством интернета (портал «Госуслуги»).

Внимание! Не забудьте распечатать чек, чтобы подтвердить оплату.

Когда налог на наследство взимается?

Налогом облагается такое наследство(полностью / только часть):
  • авторский гонорар за научную работу или литературное творение;
  • вознаграждение за изобретение промышленного образца;
  • авторское денежное поощрение за предметы искусства.

НДФЛ в таких случаях составляет для наследников и правопреемников 13% от общей стоимости.

Продажа наследства

За отчуждение наследства в течение 3-х лет соднясмертизавещателянаследникплатит 13%. При этом полагается вычет с налога.

Возможные дополнительные траты

Вступая в наследство, помимо нотариального сбора может понадобиться оплатить некие суммы за оформление:

  • охрану наследственной массы (600 руб.);
  • 300 руб., если предусмотрено оглашение закрытого завещания и вскрытие конверта;
  • прочие услуги – около 100 руб.

За свои деньги заинтересованные в наследстве лица проводят оценку недвижимости, ТС, патента, имущественных прав, земли и других видов имущества. Если хотите сэкономить, не нанимайте независимого оценщика, а обратитесь в БТИ (кадастровая цена).

[3]

Учтите! Размер пошлины увеличивается в полтора раза, если нотариус покинул свою контору или орган местной, гос. власти для осуществления тех или иных действий.

Все дополнительные копии документов, запросы в организации, производимые сотрудником нотариата в интересах наследника, также оплачиваются из кармана последнего.

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ

Источники


  1. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.

  2. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.

  3. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
  4. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
  5. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
Налог при оформлении наследства на квартиру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here