Налог на дарение квартиры

Самое важное по теме: "Налог на дарение квартиры" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог на дарение

Налог на дарение взимается практически после каждой сделки. Но в законе предусмотрены некоторые исключения, благодаря которым дарственная оформляется действительно безвозмездно. Дарение тоже считается прибылью физического лица, поэтому облагается НДФЛ, который зависит от степени родства, стоимости наследуемого имущества и других признаков.

Кто является близкими родственниками

По последним изменениям в законодательных актах от уплаты налога по договору дарения освобождают близкий родственников. К числу таковых относят:

  • супругов,
  • детей и родителей,
  • внуков и бабушек (дедушек),
  • братьев и сестер.
Читайте так же:  Оформление дома на земельном участке и земельного участка под домом

Остальных родственников (тетей, дядей, двоюродных братьев и сестер, племянников и др.) к разряду близких не относят. То есть налог на дарение земельного участка, квартиры, автомобиля или иной собственности они обязаны уплатить.

Размер налога на дарение

Стоит сразу оговорить, что при выплате налога на подарок льгот не предусмотрено. Следовательно, вне зависимости от степени родства (за исключением близких родственников), выплачивается в соответствии с действующим законодательством (без льгот).

Освобождают от НДФЛ только близких родственников. Остальные же выплачивают по следующим правилам:

  • Налоговая ставка для резидентов Российской Федерации составляет 13% от суммы полученного имущества. Его стоимость рассчитывается согласно справкам, взятым у различных организаций (например, БТИ). Причем гражданин сам должен позаботиться о размере выплат и произвести их в установленный срок.
  • Нерезиденты Российской Федерации при получении имущества в дар выплачивают налог в размере 30% от стоимости полученного имущества.

Некоторые пытаются избежать выплат, поэтому заключают не дарственную, а договор купли и продажи. При этом деньги на самом деле никто друг другу не выплачивает. Такие сделки обычно производятся между родственниками, ведь налога в 13% в таком случае удастся избежать. Но подобные схемы являются незаконными.

Также стоит отметить и то, что налоговые органы достаточно часто раскрывают подобные обманные схемы (особенно между родственниками). Подробнее про это в данной статье.

Необходимо ли платить в бюджет при дарении автомобиля

Да, налог на дарение автомобиля уплачивается, как и на другое имущество, полученное в дар. Не уплачивают в бюджет только близкие родственники.

Но и в этом случае имеются некоторые интересные особенности, о которых следует знать. Например, если близкий родственник продаст автомобиль в течении 3 лет, то налог ему все-таки придется уплатить.

Кто обязан уплатить налог

Налог на дарение должен уплатить тот, кто получил в дар собственность. То есть лицо, на которое была оформлена дарственная. Но как определить стоимость имущества, с которого должен быть уплачен налог на дарение недвижимости?

Стоимость определяется согласно различным справкам, которые берут в БТИ и других организациях.

Из видео, представленного ниже, можно узнать, что лучше оформить — дарственную или завещание — и в каких случаях это стоит делать:

Взимается ли налог на дарение недвижимости в 2019 году

Главная > Дарение недвижимости > Налог на дарение недвижимости — ситуация в 2019 году

16.07.2018

2 818 просмотров

Оформляя дарственную на жилое помещение, необходимо знать, в каких случаях потребуется заплатить налог на дарение недвижимости. Его оплачивают не всегда. Начиная с 1 января 2018 года, нюансы налогообложения при составлении дарственной оговариваются в Налоговом кодексе РФ.

Подвергается ли налогообложению подаренная жилплощадь?

Дарение предполагает наличие договора, согласно которому собственник безвозмездно передает определенному гражданину собственное имущество. Получение квартиры в дар также причисляют к доходу. С экономической точки зрения это считается выгодой, полученной в качестве экономии средств, которые он мог бы потратить на покупку жилплощади.

После того как новый собственник зарегистрирует жилплощадь в ЕГРН не требуется платить налог в нижеперечисленных случаях:

  • если в качестве сторон договора заявлены близкие родственники, а степени их родства имеется документальное подтверждение;
  • на основании Венской конвенции налогом не облагается дарение имущества сотрудникам консульств или членам их семей.

Во всех остальных ситуациях лица, получившие жилое помещение по дарственной, обязаны будут заплатить налог. На дарителя подобное обязательство не накладывается, так как не он приобретает финансовой и имущественной выгоды при заключении сделки.

Правила начисления и алгоритм оплаты налога

От налога при дарении квартиры по причине родственных связей освобождаются:

  • супруги;
  • родители (приемные также подпадают под эту категорию);
  • братья и сестры (включая тех, у кого общим является отец или мать);
  • дети, включая усыновленных;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Сводные братья и сестры родственниками не являются, поэтому не входят в указанную категорию. Эти правила зафиксированы в ст. 3 Семейного кодекса РФ.

Усыновленные дети имеют официальные родственные отношения не только с родителями, но и с прочими родственниками. Например, если бабушка оформляет дарственную на усыновленного ребенка ее сына, то не нужно оплачивать налог на дарение жилплощади.

Для того чтобы доказать родственные связи, потребуют представить свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или удочерении. Свидетельство о браке требуется, если сторонами договора о дарении выступают супруги. Общее правило распространяется и на тех супругов, которые не ведут общее хозяйство, но состоят в официально зарегистрированном браке.

При дарении близкому родственнику, у последнего не возникает обязательств по выплате налогов и предоставления декларации. Впоследствии он будет платить пошлину на имущество на основании ст. 400, 401 НК РФ. Если же новый владелец планирует реализовать недвижимость раньше, чем спустя 3 года после ее оформления, платить пошлину в 13 % считается обязательным.

К группе близких родственников не причисляются:

  • тети;
  • племянники;
  • дяди;
  • кузены, даже если они проживают совместно с собственником жилплощади и ведут совместное хозяйство. Налог они обязаны будут заплатить в полном объеме.

Прочие физические лица, получившие недвижимость на основании дарственной, должны в обязательном порядке подать декларацию о доходах. В ней нужно указать информацию о жилплощади и ее стоимость. На основании ст. 210 НК РФ налоговый сбор составит 13 % от этой суммы.

Дети, находящие под опекой, не относятся к близким родственникам опекуна и членам его семьи. В их отношении не действует правило освобождения от уплаты налога. Не предоставляется льгот по уплате налога для малообеспеченных семей, пенсионеров и прочих льготных групп граждан. Если квартира передается в дар недееспособным лицам или несовершеннолетним детям оплатить НДФЛ обязаны будут родители, официальные попечители и опекуны.

Установленная величина налога при дарении жилплощади

Правила для расчета налога зафиксированы в ст. 225 НК РФ. Они не требуют специфических математических знаний. Базу для налогообложения (стоимость перешедшего по дарственной объекта недвижимости) умножают на процентную ставку, в зависимости от ситуации на 13% или 30%. В итоге получится сумма, которую необходимо внести получателю.

Читайте так же:  Договор дарения автомобиля образец и порядок заполнения

Рассчитать размер налога можно самостоятельно. Для резидентов РФ он составит 13%, для нерезидентов – 30%. Резидентами признаются не только граждане России. В эту группу входят лица с иностранным гражданством, проживающие на территории РФ более 183 дней в год. Если человек, имеющий российское гражданство, проводит на территории нашей страны менее установленного срока, то его причислят к нерезидентам.

Лица, имеющие определенные льготы по уплате других видов налогов, не получают привилегий в отношении налога на дарение.

База для расчета налога устанавливается в зависимости от рыночной стоимости жилплощади в момент оформления сделки на основании официального заключения независимого оценщика. Полученную сумму сопоставляют с кадастровой стоимостью. Если в документе была упомянута иная сумма, то она не должна быть на 20% больше или меньше рыночной стоимости, при этом составлять не меньше 70% от кадастровой.

Если в дар передается доля недвижимости, то ставка будет рассчитываться на основании стоимости этой доли. Если в тексте договора ее точная цена не установлена, то в расчет принимается полная кадастровая стоимость. К документам, на основании которых происходит вычисление налоговой ставки, также относятся данные о кадастровой и инвентаризационной стоимости. Во избежание споров по начислению налогов рекомендуют, в первую очередь, учитывать сумму, представленную в отчете о независимой оценке помещения.

[1]

Форму 3-НДФЛ представляют в отделение ФНС по месту регистрации владельца до 30 апреля следующего года после передачи в дар жилплощади. Этот факт определен в ст. 228 и 229 НК РФ. Произвести оплату налога требуется не позже 15 июля. Налог начисляют на нового собственника после процедуры регистрации в Росреестре.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Как должна выглядеть декларация?

Образец можно взять в местном отделении ФНС или ознакомиться с ним на официальном сайте налоговых органов. Декларация представляет собой установленную законом форму. Заполнять ее следует внимательно. Если в документы присутствуют ошибки и недочеты, сотрудники налоговой инспекции откажутся ее принимать. Придется переоформлять документ.

Если новый собственник недвижимости ранее не имел дело с заполнением подобных документов, то рекомендуют обратиться за профессиональной помощью. Сейчас подобный спектр услуг предлагает множество частных компаний. Специалисты окажут квалифицированную помощь в вопросах налогообложения.

Порядок подачи 3-НДФЛ подразумевает такую последовательность действий:

  • для начала необходимо зарегистрировать свое право владения квартирой в Росреестре;
  • забрать выписку из органов регистрации;
  • приложить удостоверение личности гражданина;
  • понадобится договор дарения на полученную недвижимость;
  • с образцом декларации можно ознакомиться на портале Госуслуг или на прочих электронных ресурсах;
  • заполнить декларацию в соответствии с установленными нормами;
  • отправить пакет указанных выше документов по почте на адрес местного органа ФНС. Можно также воспользоваться порталом налоговой службы для подачи документа в электронном формате.

В тексте декларации необходимо прописать:

  • реквизиты отделения ФНС, в которое она предоставляется;
  • информация о гражданине, предоставляющем документ;
  • указать основание, по которому был получен доход. В подобном случае реквизиты договора дарения жилплощади;
  • происхождение дохода выбирают из перечня, указанного в декларации;
  • код дохода.

Распечатанный бланк документа необходимо подписать, указать в нем инициалы декларанта. Оплата налогов производится после отправления 3-НДФЛ в отделение налоговой службы.

Если провести оплату заранее, понадобится писать заявление, чтобы вернуть деньги.

После принятия необходимых документов и при отсутствии замечаний со стороны работников налоговой службы, происходит расчет суммы налога. Собственнику направляют уведомление с квитанцией об оплате. В ней указывают сроки оплаты. Заплатить налог можно в любой банковской организации. Все квитанции и чеки важно сохранять.

Регистрация нового собственника в органах государственной регистрации осуществляется в среднем за 10 дней. Если заявка была подана посредством обращения в МФЦ, то срок может составить 14 дней. Отправить заполненную декларацию необходимо в течение месяца после регистрации нового владельца жилого помещения. Если в заявленный срок не отправить декларацию, то декларант будет привлечен к ответственности в соответствии с нормами закона. Уплата налога происходит в течение 2 месяцев с момента получения декларации налоговой инспекцией.

Даритель направляет документ сотрудникам налоговой службы, чтобы с него были сняты обязательства по уплате налогов за данную недвижимость. Делать это рекомендуют и при проведении сделки в пользу близких родственников.

Последствия невыплаты налога

Если получатель недвижимости не отправит декларацию и не оплатит необходимый налоговый сбор до оговоренного законом срока, ему отправляют уведомление. Будет наложен штраф в размере от 1000 рублей. К этой сумме будет прибавлено 5% от величины пошлины за каждый месяц просрочки платежа. Срок продлевается до 15 июля последующего года.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если гражданин вновь не вносит платеж, размер взыскания увеличивается до 20% от величины налога. Если уклонение от оплаты налогов происходит намеренно, то штраф повысится до 40%. При необходимости налоговая служба вправе обратиться в суд для взимания с собственника жилья положенных выплат.

Отказ от дарения недвижимости

Налог олачивает одариваемое лицо. Если у него нет возможности или желания вносить необходимую сумму, то он вправе отказаться от такой жилплощади. Если договор дарения еще не оформлен, то достаточно устного отказа.

Если дарственная была оформлена в соответствии с установленными правилами, то отказ от нее важно оформить в письменном виде. Одной из причин отказа может стать тот факт, что получатель квартиры не знал о необходимости уплаты налога на дареное имущество.

Получатель должен представить письменное заявление в Регистрационную палату, где происходила регистрация дарственной. К документам прикрепляют отказ, и квартира вновь возвращается в собственность дарителя. Сделка автоматически аннулируется, право распоряжаться имуществом возвращается к первоначальному владельцу.

Читайте так же:  Оформление и составление завещаний - образцы

Если квартиру гражданин получает в дар от близкого родственника, то он не может воспользоваться правом предоставления налогового вычета.

В остальных ситуациях, подлежащих налогообложению, получатель может вернуть подоходный налог. Это относится исключительно к гражданам России, входящих в категорию резидентов. На граждан иностранных государств и нерезидентов льгота не распространяется.

PRO новостройку +7 (499) 450-27-46 (Москва)

Бесплатная консультация юриста по недвижимости — договоры, оформления сделок, выселение/заселение

Что такое налог на дарение квартиры и как его оплатить?

При договоре дарения, налогом облагается любая недвижимость (квартира, земля, дом, офис), а также валютные ценности на большие суммы. Это может быть также золото, ценные бумаги, иностранная валюта, антиквариат и многое другое.

Дарение квартиры предполагает добровольный отказ от права собственности и передачу ее другому владельцу на безоплатной основе. Но такой подарок по законодательству расценивается как один из видов дохода, облагается соответствующим налогом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно !

Размер налога на дарение квартиры

Подаренная квартира представляет собой особый вид дохода. Получая ее в дар, вы автоматически являетесь обладателем 100% дохода. Подоходный налог в том случае составляет 13%.

Процент вычисляется из установленной рыночной стоимости квартиры. Цена жилья определяется на тот момент, когда квартира дарится. Исходя из оценок аналогичных жилищ, составленных на число преподнесения подарка, формируется цена, которую в виде квартиры получает одариваемый.

Процент может исчисляться от суммы, которая уже написана в договоре о дарении. Главное условие – данная сумма не может превышать рыночную цену больше, чем на 20%.

Пример: квартира на момент дарения была оценена в 1 миллион 800 тысяч рублей. Соответственно, нужно уплатить налог в размере 234 тысяч рублей. Процент высчитывается так: стоимость квартиры умножаем на 13% и делим на 100.

Дарение части квартиры близкому родственнику

Бывает, что дарят не всю квартиру, а только часть. Например, женщина дарит троюродному брату свою часть квартиры. Тогда процент налога остается прежним – 13%. Теперь он высчитывается не с общей стоимости квартиры, а с рыночной стоимости ее доли.

Если квартира не поделена на собственников, а является общим владением, то необходимо письменное разрешение остальных владельцев на данную сделку. Своим заявлением они подтвердят, что ничего не имею против дарения. Заявление оформляется у нотариуса.

Как подарить квартиру с прописанными людьми

То, что в квартире прописаны люди на момент дарения, то это не является помехой для заключения договора. В нем нужно указать, что третьи лица все еще прописаны в этом жилище.

Можно также отметить имущественные действия, которые одаряемый собирается провести над зарегистрированными жильцами квартиры (необязательно он должен это делать, может воздержаться). Имущественные действия в этом случае – выплата денежных средств, право пользование жильем, передача имущества в собственность прописанным жильцам.

Кто платит налог на дарственную

Налог платит тот, кому дарят квартиру. Он отдает из полученного дохода в полном объеме часть размером в 13%. В РФ действует условие – одаряемый должен быть резидентом России. В противном случае налог вырастает почти до 30%.

Нельзя путать резидента и гражданина. Недостаточно быть гражданином РФ, чтобы получить налог всего 13%. Резидент – тот, кто живет в стране на протяжении длительного срока. Минимальный срок проживания в России для гражданина РФ должен составлять не меньше 183 дней.

Не существует каких-либо льгот на такой налог. Даже если квартира дарится пенсионеру, то принимая этот подарок, он обязан уплатить 13 % налога от общей рыночной стоимости жилья.

Где оформить договор дарения и когда заплатить налог

Налог на дарственную платится одаряемым после заключения договора дарения. Соглашение нужно зарегистрировать у нотариуса или Регистрационной палате (УФРС). Все бумаги с места регистрации передаются в налоговую службу, где в течение двух недель начисляется налог.

В случае проживания за границей того, кому квартира предназначена в дар, то согласно законодательству РФ, он должен заплатить налог до того, как квартира будет зарегистрирована, а он вступит в права собственника на жилье и получит готовый договор.

Оформление дарственной

Сделка дарения оформляется у нотариуса или в Регистрационной палате. Она содержит в себе четыре основных этапа:

  1. Проверка всех необходимых документов: паспортов, права собственности и других документов, которые оформлены на недвижимость, которая дарится. Во время выяснения, можно или нельзя оформлять сделку, нотариус или сотрудник палаты может запросить информацию в БТИ, чтобы уточнить неясные моменты.
  2. Личные данные и другая информация о дарителе вносится в Государственный реестр. Поэтому он пишет заявления, где указывает все сведения о себе и своей недвижимости, которую он хочет подарить другому человеку. Услуга внесения информации является платной. После проверки указанной информации, арестов, судимостей, запретов на ипотеку, начинается оформление сделки. Пока вносилась информация о дарителе, стороны ознакамливались с условиями и нюансами договора.
  3. Процесс заключения договора.
  4. Вносится в реестр сведения о новом собственнике квартиры, который получает подтверждение владения этой недвижимостью. Третий и четвертый этапы сделки проходят в один день.

Штраф за несвоевременное оформление декларации

После регистрации договора, оформляются права нового собственника на квартиру. После осуществления сделки новый владелец квартиры до 30 апреля следующего года должен появиться в налоговой инспекции и заполнить декларацию, в которой указываются все его доходы за прошедший период.

В случае если новый владелец квартиры не явится в налоговою до назначенного числа, то ему придет уведомление. За несвоевременную явку и оформление декларации подается уплата штрафа. Размер штрафа составляет от 100 рублей.

Срок, до которого нужно заполнить налоговую декларацию, продлевают до 15 июля следующего года. Если человек снова этого не сделал, то штраф увеличивается. Теперь он составляет 20% от размера налога, который нужно уплатить обязательно. Если лицо умышленно уклоняется от уплаты налога и заполнения декларации, то штраф составит уже 40%.

Читайте так же:  Порядок выписки из квартиры через мфц

Алгоритм оплаты налога на дарственную квартиру

Оформляется декларация в налоговой инспекции по месту жительства.

С собой нужно иметь такие документы:

  • паспорт гражданина РФ (для выписки личных данных, места прописки);
  • договор дарения жилья;
  • удостоверение того, что состоялся переход прав собственности и одаряемый теперь владелец квартиры;
  • договор приема-передачи (если нет такого документа, то достаточно будет принести договор дарения);
  • декларация (заполняется прямо на месте в налоговой инспекции).

После того как все документы будут принесены, работники налоговой инспекции их оформляют. Производится подсчет налога (вычисление процента из стоимости квартиры). Чтобы знать, какую сумму стоит уплатить, собственнику квартиры присылают уведомление о расчете вместе с квитанцией.

Срок оплаты обязательно прописывается в оповещении, а сумма указывается в квитанции. Заплатить за налог согласно квитанции одаряемый сможет в любом отделении банков.

Освобождение от уплаты налога на дарение квартиры

Налог не платят:

  • при дарении квартиры близким родственникам;
  • работки консульства при оформлении дарственной.

При дарении квартиры между родственниками не возникает никакого дохода. Это закреплено Налоговым кодексом РФ (статья 217). Поэтому и налогового процента не может возникнуть.

К близким родственникам относятся:

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • родители (даже если дарят квартиру усыновленные дети);
  • внуки;
  • дедушка и бабушка;
  • брат и сестра (если есть хоть один общий родитель).

Для того чтобы не уплачивать налог, нужно представить соответствующие документы, для подтверждения родства. Например, для того чтобы подтвердить супружество, необходимо подати документ о браке. Если он был утерян, то можно представить решения суда о действующем браке.

В таком случае неважно, живут муж и жена вместе или раздельно. Если люди были женаты, но расторгли свой брак, то они не считаются близкими людьми, и поэтому при оформлении договора дарения платят общепринятый налог 13%.

Сотрудники консульства и члены их семей не платят налог при оформлении дарственной согласно закрепленному правилу на международном уровне Венской конвенцией.

Подробная информация об особенностях уплаты налога на дарение квартиры содержится в этом видео:

Избежать уплаты налога через договор купли-продажи

Не платить налог на дарственную квартиру (ведь 13% это не маленькие деньги) можно и без существования близких и родственных отношений. Для этого не нужно оформлять договор дарения. Следует заключить договор о купли-продажи квартиры. При этом не передавать деньги друг другу, установив настоящую рыночную цену.

Тот, кто дарит жилье, будет называться продавцом, а тот, кто получает подарок, — покупателем. Если формальный продавец являлся владельцем квартиры более трех лет, то никакой уплаты налога не потребуется.

Если он был собственником меньше трех лет, то налог будет исчисляться в таком же процент (13%), но только на сумму более одного миллиона рублей. Например, если по договору купли-продажи цена квартиры согласно рыночной оценочной стоимости равняется 3 миллионам 500 тысячам, то налог 13% распространяется только на 2 миллиона 500 тысяч рублей. Даже если возникла такая ситуация, то по купле-продаже уплатить нужно будет налог в меньшем размере, чем по договору дарения.

Сделка купли-продажи предполагает уплату налога продавцом. Поэтому покупатель платит за него налог по данному договору (отдает продавцу деньги, а тот сам уже расплачивается), который все равно меньше, чем он бы платил по дарственной.

Если договор купли-продажи все-таки оформляется, то его также нужно регистрировать Регистрационной палате. Важно знать, что подобная сделка называется мнимой. Она покрывает другую сделку на выгодных для сторон условиях.

В случае если сделка будет признана мнимой, но продавец и покупатель, а на самом деле даритель и одаряемый, будут привлечены к уголовной ответственности. Решение остается только за сторонами этих сделок.

Избежать уплаты налога через отказ

Тот, кому дарят, платит деньги в качестве налога. Если он не хочет или не может заплатить за такой подарок, то он вполне может отказаться от него. Отказ может быть устный, когда даритель преподносит недвижимость в качестве подарка.

Если отказ поступает уж после оформления дарственного договора, то он должен быть в письменном виде. Причиной отказа может стать, например, то, что одаряемый не был проинформирован об обязательной уплате налога.

Отказ оформляется в виде заявления, которое пишется в Регистрационной палате, где ранее регистрировался договор. Сотрудники учреждения должны официально подкрепить договор отказом и тогда недвижимость снова становится собственностью дарителя, все права остаются с ним, а сделка аннулируется.

Отказаться от дарения может также и даритель. Главное, чтобы он успел оформить отказ до того, как договор будет зарегистрирован. Иначе после регистрации у него не будет права собственности на данное жилье, и он ничего не сможет вернуть в свои владения.

Только по этим причинам даритель может отказаться от предоставления подарка одаряемому:

  • ухудшение состояния здоровья того, кто дарит;
  • понижение его уровня жизни;
  • осуществление любых неправомерных и неприемлемых действий одаряемым в отношении дарителя или его родных (такая причина рассматривается в судебном порядке и уже суд аннулирует условия договора);
  • плохое обращение с недвижимостью или ее утрата тем, кому подарили.

Расторжение договора

Если одаряемый, даже близкий человек (сын, муж, мать и другие), совершил покушение на здоровье или собственность дарителя, то такой договор может быть расторгнут и после его регистрации. Например, если новый собственник убил дарителя, то его законные наследники (по закону или завещанию) могут требовать вернуть права на квартиру в судебном порядке.

Расторгнуть договор дарения обе стороны могут в течение одного года через суд. Это является исковой давностью при такой сделке (хотя общепринятый срок исковой давности – 3 года).

Любая дарственная сделка, совершенная не между близкими людьми, является получением дохода от дарителя. Именно поэтому она облагается налогом 13% от рыночной стоимости. Она определяется в результате оценки аналогичных помещений на момент подписания договора.

Читайте так же:  Как наследуется накопительная часть пенсии умершего родственника

О том, как оспорить договор дарения квартиры, вы можете узнать здесь.

Так как уплатить придется немаленькие деньги, часто обе стороны пытаются избежать оплаты путем заключения договора «купли-продажи». В таких случаях возникает большой риск уголовной ответственности за мнимый договор.

Нужно учесть, что сделка купли-продажи также предполагает уплату налога в случае, если даритель не является собственником квартиры более 3-х последних лет. Хоть процент налога остается прежний, но исчисление его размера начинается от 1 миллиона рублей.

Налог на дарение квартиры: условия выплаты и особенности

Налог на дарение квартиры беспокоит не только самого дарителя, но и одаряемого. Учитывая, что составление самого договора доверено сторонам для самостоятельного оформления, часто возникают вопросы о налогах при продаже квартиры.

Ведь такой дар приносит определенные улучшения в жизнь того, кому достается квартира. Сама по себе такая сделка не несет серьезных расходов и не добавляет обязательств материального плана. Однако вопросы о налоге при продаже подаренной квартиры не теряют актуальность.

Какая стоимость облагается налогом

Полученный доход независимо от вида подлежит налогообложению. Размер ставки НДФЛ зависит от гражданства субъекта. Если одаряемый проживает на территории страны, то для него налог становится 13%. Если же субъект является нерезидентом и живет на территории России меньше 183 дней, ставка возрастает до 30%. Ставка всегда привязана к стоимости объекта. Чтобы точно рассчитать ее, необходимо приглашать специалиста-оценщика.

Когда такая возможность исключается, используются другие оценочные данные:

Важно! Нужно учитывать, что решающее значение имеет кадастровая стоимость, согласно поправкам от 2016 года. Так, рыночная цена может признаваться актуальной или договорной, но при этом недопустимо отклонение более 20% от цены по кадастру.

Даже если платится налог при дарении недвижимости родственнику, во внимание принимается только стоимость по кадастру.

Налог не взыскивается только с тех одаряемых, кто является особо близким родственником:

  • родители;
  • дети и супруги;
  • братья или сестры;
  • бабушка/дедушка;
  • внучка/внук.

[3]

Для исключения налога с дарения близкому родственнику потребуется предоставить любой документ, который подтвердит близость родства. По усмотрению и желанию это может быть как паспорт, так и метрика или свидетельство о браке. Другие степени родства обязательно выплачивают по стандартной ставке в 13%.

Порядок уплаты

НДФЛ на подаренную квартиру не начисляется одномоментно. Только после регистрации собственности на новое имя нотариус или сам одаряемый передает документы. В течение 2 недель новый владелец должен получить сумму налога. Для нерезидентов НДФЛ при дарении квартиры родственнику в 2017 году необходимо оплатить сразу, еще до оформления документов на свое имя. Необходимо выплатить госпошлину при дарении квартиры родственнику, независимо от близости родства. Размер пошлины за регистрацию прав определяет статус одаряемого.

Обратите внимание! Если квартира подарена физическому лицу, пошлина составит 2 000 рублей. При передаче квартиры юридическим лицам размер увеличится до 22 000 рублей.

Заверение нотариуса относится к категории платных услуг и регламентировано. Стоимость пошлины в этом случае зависит от заявленной. В пределах РФ размер определен как 0,5% от стоимости по данным БТИ.

После передачи и получения прав новый владелец обязан посетить свою налоговую службу до 30 апреля и отчитаться о возможных доходах. Одновременно предоставляются документы:

  • личные документы;
  • договор дарения;
  • выписка из ЕГРН;
  • декларация по форме 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику.

Если декларация заполнена верно, необходимо подождать специального уведомления от налоговой службы. Когда уведомление будет получено, в нем будет указана сумма и сроки оплаты. Оплатить возможно несколькими способами:

  • банковское отделение;
  • онлайн-сервисы;
  • почтовые переводы.

Налог при продаже недвижимости

Если при самом дарении близкие родственники не платят ничего, то при продаже налог с дарения квартиры близкому родственнику также высчитывается. Но в 2016 году в закон были внесены некоторые изменения. Ранее налогообложению подлежали все, у кого находится во владении квартира меньше трех лет. Но после новых поправок срок был увеличен до 5 лет.

Однако законом выделена определенная категория лиц, которой не коснулись новые рамки. В эту категорию попали и одаряемые родственники. Для них так и сохраняется срок в 3 года. Если за это время квартира не была продана, увеличение срока не наступает. Если продажа прошла до истечения 3 лет, будет высчитан налог в 13% и в 30%, если одаряемый не гражданин России.

[2]

Но налог будет определен только при условии, что стоимость выше 1 миллиона рублей. Тогда появляется возможность использовать свое право, которое дается только единожды: вернуть сумму налогового вычета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Получить квартиру как дар и при этом не оказаться должником перед государством — мечта многих. Но законом строго регламентируется такая возможность во избежание злоупотребления. Таким шагом снижается риск использования договора дарения для мошенничества. Законодатель говорит о том, что в будущем планируется внесение дополнительных корректировок для обеспечения безопасности как одаряемого, так и дарителя.

Источники


  1. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.

  2. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.

  3. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.
  4. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
  5. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
Налог на дарение квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here