Как определяется налоговая база для исчисления величины налога на передаваемую в дар недвижимость

Самое важное по теме: "Как определяется налоговая база для исчисления величины налога на передаваемую в дар недвижимость" с комментариями от профессиональных юристов. В случае возникновения вопросов, просьба задавать их нашему дежурному юристу.

Размеры налога на дарение

Любое имущество может быть передано другому лицу в дар. При этом предусматривается дарение как целой квартиры, дома, так и их частей.

Для передачи прав на недвижимость оформляется договор дарения. После его подписания, при отсутствии определенных соглашением условий, одаряемый становится полноправным собственником. Кроме права на недвижимость он приобретает и обязательства по уплате налоговых сборов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Несмотря на уверения многих в обратном, дарение облагается налогом. Но размер платежа в каждом случае разный. Необходимо рассмотреть, сколько и в течение какого времени новый собственник должен отчислить средств в казну государства.

Кто не может быть субъектом

Возможность участвовать в процедуре дарения предусматривается на законодательном уровне. Чтобы приступить в оформлению, нужно выяснить, кто не может быть дарителем.

Право на передачу жилого помещения в собственность отсутствует у недееспособных граждан. Также в качестве дарителя не выступают дети, не достигшие 14-летнего возраста, в том числе и их опекуны.

Запрещено передавать имущество в собственность пациентами своим лечащим врачам и другому персоналу лечебного учреждения. Это же правило касается работников социальных организаций, государственных служащих, которые исполняют должностные обязанности. Помимо этого подарить друг другу недвижимость не могут коммерческие компании.

Особенности и признание договора

Согласно действующему законодательству, процедура дарения имеет некоторые особенности, которые отличают ее от заключения сделок купли-продажи.

Главным нюансом дарения является его безвозмездность. Договор не должен содержать условий, согласно которым производится передача денежных средств за имущество. Поэтому соглашения на подлежат оспариванию. При этом на получателя дара накладывается обязанность по уплате налога, если дарение не происходило между близкими родственниками.

Если в документе будут прописаны встречные требования, то соглашение считается ничтожным. При отметке о передаче права на имущество после смерти дарителя, договор будет являться завещанием.

Неправомерным считается пометка в соглашении о возможности использования имущества дарителем после передачи прав. В этом случае должен оформляться документ о содержании на иждивении.

Договор дарения является двусторонним соглашением, которое заключается при передачи имущества и прав на него на безвозмездной основе, одаряемый становится полноправным владельцем, при этом он не должен делить квартиру при разводе с супругом

Налог на дарение

Законодательно предусмотрен налог на имущество, переходящее в порядке дарения.

Выделяют некоторые нюансы налогообложения при заключении соглашения:

  • Даритель не должен привлекаться к уплате налога. Он передает права на имущество, не приобретая выгоды в ходе сделки.
  • При заключении договора между ближайшими родственниками налог не предусматривается.
  • В случае подписания соглашения между лицами, которые состоят в дальнем родстве, происходит отчисление налогового сбора.
  • Размер налога определяется в зависимости от стоимости жилья. Законом предусматривается оплата 13% от полной суммы.

Существуют некоторые особенности оплаты налога. Рассматривать обязательство необходимо в каждом конкретном случае.

Как посчитать

Посчитать размер налога не составляет труда. От полной стоимости недвижимости, которая передана в дар, отчисляется 13%. Обязательство по выплате налога прописывается в соглашении при передаче прав.

Чтобы определить стоимость квартиры, необходимо получить справку в Бюро технической инвентаризации. В документе прописывается сумма, которая считается ценой недвижимости.

Если оценка не произведена и в договоре данный пункт отсутствует, учитывается кадастровая стоимость. Она является более высокой, по сравнению с оценочной. Поэтому налог может значительно увеличиться.

В некоторых случаях сотрудники налоговой службы самостоятельно запрашивают кадастровую стоимость. Это необходимо им для определения полноты начисления налога.

Близким родственникам

Налог на дарение квартиры родственнику не начисляется. Но действует это правило в том случае, если родство определено по прямой линии.

Близкими родственниками считаются:

  • жены и мужья;
  • родители;
  • родные и усыновленные дети;
  • дедушки и бабушки;
  • полнородные и неполнородные внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Чтобы не происходило начисление налога, необходимо предоставить документы, подтверждающие родство между сторонами.

К ним можно отнести:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении;
  • решение судебного органа.

При получении имущества

Когда в сделке участвуют дальние родственники или посторонние лица, налог начисляется в обязательном порядке. Это обусловлено тем, что одаряемый получает материальную выгоду.

Законодательно закреплен размер налогового сбора в виде 13%. Они исчисляются, исходя из рыночной стоимости жилого помещения, которая прописывается в отчете независимого оценщика, или справки из БТИ после оценки квартиры. Именно эти бумаги необходимы для подсчета размера налога.

Согласно закону оплата налога предусматривается для всех объектов недвижимости, принятых в дар, в том числе и несовершеннолетними одаряемыми. Обязательства по внесению денежных средств ложится на опекунов, попечителей, родителей. Если они не имеют возможности оплатить налог, они должны изыскать средства.

Особенности договора дарения денег между родственниками вы можете найти вот здесь.

Исключения не делаются даже для пенсионеров, инвалидов. Также льготы не предусматриваются для недееспособных лиц.

Когда не нужно

Налоговым законодательством России иногда не предусматривается сбор налогов при получении подарков. В нормативно-правовом акте определяются несколько случаев, в которых оплата не требуется.

Платить налог не нужно, если одаряемый получил денежные средства, а также право на любое имущество, кроме объектов недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев.

Для примера можно рассмотреть стандартную ситуацию с днем рождения. Если человеку подарили деньги, то он не должен декларировать их и платить налог. Ведь данный подарок входит в список исключений.

Одаряемый освобождается от уплаты налога, если дар был передан близким родственником. В этом случае не облагается сбором любой объект. Если отец решает подарить дочери квартиру, она не должна производить отчисление.

Читайте так же:  Платится ли налог с договора мены квартир

Когда лицо не состоит в близком родстве с дарителем, ему придется произвести отчисление, например, племянник за подаренный тетей автомобиль должен заплатить 13% в казну государства

Определение стоимость и размеров

Многие люди не могут правильно оценить стоимость дара. Поэтому возникают спорные моменты по определению размера налога.

В большинстве случаев стоимость прописывается в соглашении о дарении. Она расценивается в качестве дохода одаряемого. Если квартира стоит 1 500 000 рублей, путем нехитрых вычислений можно посчитать размер налога. Он составит 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

При намеренно заниженной стоимости подарка налоговая служба может потребовать выплатить налог, рассчитав его по рыночной стоимости. Поэтому в договоре, по указанию Минфина России, должна прописываться сумма, которая соответствует стоимости квартиры на рынке.

Например, дядя подарил племяннику квартиру в центре столицы, стоимость которой определена в договоре в виде 200 000 рублей. При подаче декларации налоговики потребуют оплату налога, исходя из рыночной стоимости.

Если в договоре отсутствует пункт о стоимости подарка, то учитывается его рыночный эквивалент.

Когда решается вопрос с ценой квартиры, налоговая служба чаще ориентируется на кадастровую стоимость. Но налогоплательщик вправе не учитывать ее, заявив другую сумму на основании рыночной. Для этого потребуется наличие оснований.

Кадастровая стоимость прописывается в кадастровом паспорте жилого помещения. Узнать ее можно, посетив Росреестр или Кадастровую палату.

Налоги должны быть оплачены до 15 июля того года, который является следующим за отчетным. То есть за 2019 год оплата производится до 15 июля 2019 года.

Реквизиты, по которым проводится перечисление, можно получить в территориальном отделении Федеральной налоговой службы.

Согласно общему порядку оплата производится на счет, который прописан лицом в налоговой декларации. Обязательно нужно указать код бюджетной классификации (КБК). Без комиссии платеж производится в любом отделении Сбербанка России.

Ответственность за отсутствие декларации

Расчет налога на подаренную квартиру осуществляется на основании налоговой декларации. Документ должен быть предоставлен в территориальное отделение ФНС.

Если декларацию не подать своевременно, то к лицу будут применяться штрафные санкции. За каждый месяц просрочки подачи будет начислять штраф в размере 5% от суммы невыплаченного налога. При этом он не должен быть более 30% от полной стоимости. В лучшем случае налогоплательщику придется заплатить 1 000 рублей. Эта сумма является минимальным штрафом.

В случае неоплаты налога также может предусматриваться ответственность. Кроме того штраф будет применяться к лицам, которые частично заплатили сбор, занизив стоимость жилья. Им придется внести 20% от суммы налога дополнительно.

Если лицо не освобождается от уплаты, то обязательно нужно погасить задолженность. Ведь взыскание может производиться в судебном порядке. За каждый просроченный день человек будет обязан выплачивать 1/300 часть ставки рефинансирования от суммы долга.

Рассматриваться дело может в различных судах. Если налог находится в пределах 50 000 рублей, то судопроизводство ведется мировым судьей по месту проживания задолжника. При превышении этой суммы дело передается в районный или городской суд.

Налоговая служба при подаче иска не оплачивает государственную пошлину. Поэтому при выигранном налоговиками деле, плата за рассмотрение дела переходит в обязанность ответчика.

Чтобы избежать подобных ситуаций, налог необходимо оплачивать заранее. При этом налог является маленькой долей по сравнению с имуществом, приобретенным в дар.

Как правильно оформить акт приема-передачи при договоре дарения — наши специалисты расскажут далее.

Сколько стоит договор дарения квартиры — вы найдете тут.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Размер налога на дарение недвижимости

Договор дарения в наши дни является одним из наиболее распространенных вариантов юридической передачи дорогостоящего имущества, который используется не только при вручении подарков близким родственникам, но и при совершении сделок с другими людьми.

Такая популярность подобных сделок обуславливается тем, что большинство людей рассчитывает на безвозмездную передачу имущества, в процессе которой ни одной из сторон не придется ничего оплачивать. Но на самом деле в некоторых ситуациях даже договор дарения предусматривает определенные финансовые траты, связанные, в первую очередь, с выплатой налогов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Именно поэтому перед тем, как оформлять такой договор, лучше заранее рассчитать налог на дарение недвижимости и понять, насколько актуальна подобная сделка.

Расчет ставки

В соответствии с правилами, прописанными в действующем Налоговом кодексе, предусматривается обложение налогом на доходы физических лиц любых сделок, связанных с дарением какого-либо имущества, стоимость которого превышает 3 000 рублей.

Данная сумма устанавливается по-разному в зависимости от того, какой статус имеет одаряемый. Таким образом, если недвижимость дарится гражданину России, ему придется выплатить государству 13% от общей стоимости этого имущества, в то время как иностранцы платят 30%.

Стоит отметить, что в данном случае можно существенно сократить сумму налога для иностранцев, если они проживают на территории России более 183 дней, так как после этого они приобретают иной статус и должны выплачивать те же самые 13%. С другой стороны, если гражданин России находится на территории другой страны в течение этого промежутка времени, он теряет статус резидента и должен уже, в свою очередь, платить налог в размере 30% от цены имущества.

Читайте так же:  Варианты списания долгов по коммунальным платежам

Объект налогообложения

Если недвижимость была переоформлена на нового собственника путем оформления договора дарения, в качестве объекта налогообложения выступает:

  • Рыночная цена имущества в момент оформления договора, которая сравнивается с кадастровой.
  • Договорная стоимость имущества, которая представляет собой цену подаренной квартиры, прописанной в составленном договоре. При этом стоит отметить, что запрещено указывать цену, которая будет отклоняться в любую сторону от рыночной более чем на 20%. При этом предусматривается возможность исчисления налога из 70% установленной кадастровой цены.
  • Кадастровая цена имущества, как говорилось выше, может снижаться максимум на 30% для расчета налогов. В данном случае единственным исключением являются ситуации, когда изначально кадастровая стоимость неизвестна или же стоимость жилья менее миллиона рублей, в то время как кадастровая рассчитана в размере 1 428 571 рубль.
  • Если стоимость объекта дарения не указывается в процессе оформления договора, то в таком случае налог будет рассчитываться с полной кадастровой цены.

Таким образом, даже если в договоре дарения стоимость имущества будет указываться в размере менее 70% от кадастровой, налог будет рассчитываться именно с этих 70%.

Кто освобождается

В число людей, которые освобождаются от налогов в процессе оформления договора дарения, входят только близкие родственники дарителя.

К данной категории относятся:

  • родители и дети;
  • дедушки и бабушки;
  • мужья и жены;
  • внуки и внучки;
  • сестры и братья.

Данный перечень регулируется действующим Семейным кодексом, и в нем также предусматривается возможность освобождения от налогов сотрудников различных Консульств, а также членов их семей.

Стоит отметить, что, несмотря на освобождение от уплаты налогов в процессе оформления сделки с близкими родственниками, платить все равно придется, а в частности, нужно будет внести государственную пошлину за предоставленные услуги, а также расходы по оформлению договора и услуги частного нотариуса, если это будет необходимо

Особенности уплаты налога на дарение недвижимости

Таким образом, в зависимости от статуса одаряемого изменяется и налоговая процентная ставка. Именно поэтому большинство профессиональных юристов рекомендует для начала разобраться с тем, какую сумму придется выплачивать перед оформлением подобной сделки для того, чтобы понять, насколько вообще актуально ее проведение.

Между родственниками

Видео (кликните для воспроизведения).

Если родственники не относятся к категории «близких», то в таком случае на них также распространяется стандартная ставка налогообложения без каких-либо льгот. В частности, льготы не распространяются даже на пенсионеров, что также нужно учитывать.

Довольно часто с подобными ситуациями люди сталкиваются в том случае, если дарят недвижимость:

  • племянникам или их родителям;
  • снохе или зятю;
  • двоюродным бабушкам, дедушкам или внукам;
  • двоюродным братьям и сестрам.

Достаточно часто плательщики при этом задаются вопросами касательно того, можно ли пользоваться имущественным вычетом в том случае, если рыночная стоимость недвижимого имущества менее 1 миллиона рублей.

Действующее законодательство же по этому поводу вообще не содержит в себе никаких упоминаний, в связи с чем, если одаряемый не входит в число близких родственников, ему придется платить с полной рыночной цены подаренного имущества без какого-либо вычета.

Если субъекты – не родственники

В данном случае налогообложение будет рассчитываться в соответствии с той ценой недвижимости, которая прописана в договоре. Если же указания точной стоимости имущества в договоре не прописано, то в таком случае при расчете используется инвентаризационная стоимость, которую определяют сотрудники БТИ в процессе проведения соответствующей проверки.

От указанной цены нужно будет заплатить налог в размере 13% — это стандартная ставка, которая действует сегодня в любом центральном федеральном округе на любые доходы физических лиц. Стоит отметить, что эта ставка распространяется не только на целостную недвижимость, но и на передачу долей, то есть в случае с дарением комнаты также придется уплачивать данную сумму.

Оплата налога осуществляется после того, как сделка будет окончательно оформлена. После регистрации соглашения нужно будет подать его в ближайшее отделение налоговой инспекции, сотрудники которой проведут самостоятельно расчет суммы налога.

Данная сумма должна выплачиваться исключительно одаряемым, причем расчет не предусматривает каких-либо льгот для пенсионеров, и даже пожилым людям придется оплачивать соответствующий взнос.

Подоходный

Если одаряемый не относится к числу резидентов Российской Федерации, то в таком случае в процессе оформления сделки дарения для него подоходный налог может достигать 30% от общей стоимости имущества. При этом стоит отметить, что даже гражданин России в данном случае может рассматриваться как нерезидент этого государства, потому что данный статус устанавливается в соответствии с тем, какое количество времени человек проводит на его территории или за пределами границы. Для того, чтобы получить статус резидента, любое лицо должно пребывать в стране как минимум 183 дня подряд.

Расчет подоходного налога должен проводиться исключительно после того, как сделка дарения будет зарегистрирована в Росреестре или уполномоченным нотариусом. При этом, если официально одаряемый живет не на территории России, оплатить указанную сумму ему нужно будет до того момента, как квартира станет его собственностью.

Чтобы выплатить указанную сумму, нужно до 30 апреля года, следующего за налогооблагаемым, подать в отделение налоговой инспекции соответствующую декларацию. Если до этого времени данный документ не будет предоставлен сотрудникам налоговой службы, на нарушителя накладывается штраф, размер которого на сегодняшний день составляет 1000 рублей, а срок, до которого можно будет подать декларацию, продлевается до 15 июля этого года.

Читайте так же:  Документы, необходимые для постановки человека на очередь на улучшение жилищных условий

Образец 2019 года договора дарения недвижимости, вы можете найти вот здесь.

Если же произойдет повторная отсрочка, то в таком случае штраф уже вырастет до 20% от неоплаченной суммы, а при еще одном нарушении – до 40% от суммы назначенного налога.

Также стоит учитывать, что после подачи всех необходимых документов сотрудникам налоговой инспекции понадобится приблизительно две недели на то, чтобы провести расчет суммы подоходного налога и отправить одаряемому соответствующее уведомление. При этом в присланной квитанции сразу будет написана дата, до которой нужно внести указанную сумму.

Как оформляется договор

Для того, чтобы другие претенденты не имели никаких притязаний на подаренное имущество, нужно правильно подходить к оформлению дарственной, оплачивать налоги в указанные сроки, а также заранее уточнить (а лучше документально подтвердить) дееспособность каждого участника сделки.

Если на момент оформления договора даритель находится на учете в каком-нибудь медицинском учреждении или ему прописан прием сильнодействующих лекарств, любой его родственник или лицо, имеющее право претендовать на указанный объект недвижимости, всегда смогут в судебном порядке потребовать признания договора недействительным.

При этом стоит отметить, что если человек является недееспособным или еще не достиг совершеннолетнего возраста, он может принимать участие в подобных сделках, но только на правах одаряемого.

Отдельное внимание стоит уделить тому, чтобы в договоре дарения отсутствовали какие-либо условия передачи, так как некоторые предпочитают прописывать обязанность одаряемого в виде:

  • пожизненного ухаживания (что относится к сделкам пожизненной ренты);
  • содержания дарителя или каких-либо других финансовых обязательств;
  • получения одаряемым прав на квартиру только после того, как наступит кончина дарителя (то есть наследование жилья).

При наличии таких условий в составленном договоре любой суд при соответствующем разбирательстве примет решение о его аннулировании. Помимо этого, нельзя признать действительно сделки дарения недвижимости тем лицам, от которых даритель зависит на момент оформления этого документа. В частности, это касается врачей, воспитателей, а также работников любых социальных организаций и их близких родственников.

Порядок декларирования

Декларация может быть заполнена полностью самостоятельно с помощью специальной программы или же оформлена с помощью профессиональных юридических компаний. Самое главное – указать договорную стоимость имущества и рассчитать с нее налог.

При отсутствии стоимости недвижимости в декларации будет проведена корректировка на кадастровую стоимость недвижимости. При этом, если одаряемый близкий родственник будет освобожден от выплаты налога, в некоторых случаях все равно придется подавать декларацию в налоговые органы, прилагая к ней соответствующие документы, которые подтверждают наличие близких родственных связей между сторонами соглашения.

При обращении в налоговый орган нужно будет иметь при себе несколько основных документов:

  • декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право собственности дарителя на передаваемое имущество;
  • договор дарения;
  • справку БТИ, а также другую техническую документацию на основной объект дарения;
  • гражданский паспорт дарителя.

Если декларация не будет подана в соответствующие сроки, плательщику отправят уведомление с указанием на пропущенный срок, так как Регистрационная палата отправляет любую информацию о сделках с недвижимостью.

Если плательщику приходит такое уведомление, ему стоит поторопиться с оформлением и предоставлением декларации, так как с увеличением срока просрочки будет увеличиваться и общая сумма налогообложения. В конечном итоге может дойти до практически удвоенной суммы налогообложения, которая в крайнем случае будет принудительно взыскана путем судебного разбирательства с налогоплательщиком.

Что представляет собой государственная регистрация договора дарения недвижимого имущества – можно прочитать здесь.

Можно ли отменить договор дарения, читайте в этой публикации.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как организации рассчитать налог на имущество

Рассчитывать и платить налог на определенное имущество самостоятельно должны российские и иностранные организации. Правда, последние должны делать это, только если работают в России через постоянные представительства или имеют на ее территории недвижимость. Такой порядок следует из пунктов 1–3 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Прочтите также, на какой счет в 1С уплачивать налог на имущество.

Порядок расчета

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом:

1) определите, какое имущество нужно облагать налогом;

2) проверьте, можно ли применить льготы;

3) определите базу для расчета налога;

4) узнайте, по каким ставкам считать налог;

5) рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет.

Что облагать налогом на имущество

По общему правилу российские организации платят налог с имущества, которое отразили в бухучете в составе основных средств. Это могут быть и те объекты, что принадлежат организации на правах собственности, и те, что получены во временное владение, пользование, распоряжение, а также в доверительное управление или совместную деятельность. Например, налог с лизингового имущества обычно платит тот, на чьем балансе оно учитывается. А это может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Особый порядок предусмотрен только в отношении объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. Во-первых, с жилых строений налог на имущество надо платить, даже если эти объекты в бухучете не отражены в составе основных средств. А во-вторых, если «кадастровые» объекты не переданы в доверительное управление или концессию, платить за них налог на имущество должны только их собственники или организации, которые владеют этим имуществом на праве хозяйственного ведения.

Все это следует из положений пункта 1 статьи 374, подпункта 3 пункта 12 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Как выделяется доля в натуре в квартире

К объектам, с которых надо платить налог, относят и движимое и недвижимое имущество. Правда, с определенными оговорками.

Существует две категории основных средств, налог с которых платить не нужно.

Первая – это льготируемое имущество. Разобраться, какие льготы вы можете использовать, помогут справочные таблицы по федеральным льготам (они действуют для всех) и по региональным (для объектов на отдельных территориях).

[1]

Вторая категория – это имущество, которое не признается объектом налогообложения . Например, это основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Полный перечень есть в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Льготируемое имущество исключайте из расчета налоговой базы, но в декларации или расчете авансовых платежей его все равно надо указать. Сначала включите стоимость льготируемого имущества в графу 3 раздела 2 декларации, а затем отразите отдельно в графе 4 раздела 2. Имущество, которое не признается объектом налогообложения (указанное в подп. 1–8 п. 4 ст. 374 НК РФ), в графах 3 и 4 отражать не нужно. Однако основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, нужно отразить по строке 210 раздела 2 расчета авансовых платежей и по строке 270 раздела 2 декларации.

Состав объектов налогообложения для иностранных организаций, имеющих в России постоянное представительство, аналогичен тому, что предусмотрен для российских организаций. Они обязаны вести учет основных средств по правилам российского бухучета, то есть в соответствии с ПБУ 6/01. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

У иностранных организаций, не имеющих в России постоянного представительства, налогом облагают только недвижимость, которая находится на территории России (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Налоговая база

Базу для расчета налога на имущество определяйте отдельно по следующему имуществу:

  • расположенному по местонахождению головного отделения российской организации или постоянного представительства иностранной;
  • каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
  • вне местонахождения организации (отдельно по каждому объекту);
  • входящему в состав Единой системы газоснабжения;
  • налог с которого считают исходя из кадастровой стоимости;
  • облагаемому по разным налоговым ставкам;
  • задействованному в рамках договора простого или инвестиционного товарищества;
  • переданному в доверительное управление или приобретенному в рамках такого договора;
  • при исполнении концессионных соглашений.

Это следует из положений пункта 1 статьи 376, статей 377, 378, 378.1 и 378.2 Налогового кодекса РФ.

Особый порядок определения налоговой базы действует в отношении объектов недвижимости, расположенных на территории нескольких субъектов РФ (трубопроводы, электросети, железнодорожные магистрали и т. п.). Налоговую базу в этом случае определяйте раздельно. То есть долю налоговой базы, которая относится к тому или иному региону, следует рассчитывать пропорционально части стоимости объекта, расположенного в соответствующем регионе. Об этом сказано в пункте 2 статьи 376 Налогового кодекса РФ.

Некоторые особенности имеет порядок определения налоговой базы организациями, на балансе которых имеются объекты транспортной инфраструктуры. Они вправе уменьшать базу по налогу на имущество на стоимость законченных капвложений в строительство, модернизацию и реконструкцию:

  • судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях России. Например, шлюзов, судоподъемников;
  • портовых гидротехнических сооружений. Например, волноломов, пирсов, причалов и т. п.;
  • сооружений инфраструктуры воздушного транспорта, за исключением систем централизованной заправки самолетов и космодрома. Например, сооружений и оборудования на территории аэропортов.

При расчете налога на имущество не учитывают перечисленные виды капвложений, которые включены в балансовую стоимость названных объектов или учтены в качестве основных средств начиная с 1 января 2010 года. При этом период ввода в эксплуатацию самого объекта, подвергшегося реконструкции или модернизации – до или после 1 января 2010 года, значения не имеет.

Это следует из положений пункта 6 статьи 376 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 25 июня 2013 г. № 03-05-05-01/23974 и ФНС России от 24 июня 2011 г. № ЗН-4-11/10123.

При определении состава объектов транспортной инфраструктуры, капвложения в которые уменьшают налоговую базу, руководствуйтесь отраслевыми нормативными актами. Например:

  • в отношении воздушного транспорта – Воздушным кодексом РФ, Законом от 8 января 1998 г. № 10-ФЗ;
  • в отношении гидротехнических сооружений – законами от 21 июля 1997 г. № 117-ФЗ и от 8 ноября 2007 г. № 261-ФЗ.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 октября 2011 г. № 03-05-04-01/37.

Как считать налоговую базу

Налоговой базой по налогу на имущество может быть:

1) кадастровая стоимость – для расчета налога по следующим объектам:

  • административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены (фактически используются) для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 4.1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещений, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения;
  • любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
  • любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности постоянных представительств в России;
  • жилые дома или помещения (в т. ч. и те, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств);

2) среднегодовая стоимость имущества (при расчете авансовых платежей применяется средняя стоимость имущества за I квартал, полугодие или девять месяцев) – для расчета налога по всем остальным объектам.

Решение о расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости принимают власти субъектов РФ и оформляют законами. Для этого предварительно утверждают результаты кадастровой оценки недвижимости – без этого принимать законы власти регионов не вправе. Более того, они должны заранее утвердить и опубликовать перечни конкретных объектов недвижимости, указав их кадастровые номера и адреса, по которым налог надо определять исходя из кадастровой стоимости. Если к началу очередного налогового периода полный комплект региональных документов не подготовлен, рассчитывать налог на имущество в этом периоде нужно исходя из среднегодовой (средней) стоимости имущества. Однако после вступления в силу нового порядка возврат к прежним правилам определения налоговой базы будет невозможен.

Читайте так же:  Договор аренды комнаты в квартире

Такие правила установлены статьями 375 и 378.2 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29 ноября 2013 г. № 03-05-07-08/51796 и ФНС России от 31 октября 2013 г. № БС-4-11/19535.

Узнать, в каких регионах действует (планируется к введению) новый порядок и к какому имуществу он применяется, поможет таблица .

Средняя (среднегодовая) стоимость имущества

При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу:

Оценка стоимости недвижимости при оформлении договора дарения

Содержание статьи

Любая сделка в отношении недвижимости, сопровождается определенными требованиями для заключения юридически значимого договора. В случае дарения, оценка недвижимости может являться как обязательным условием, так процедурой, которой можно пренебречь. При каких обстоятельствах оценка стоимости недвижимости при дарении играет решающую роль, а при каких не несет смысла – определяется требованиями законодательства.

Согласно нормам НК РФ, стоимость недвижимости при заключении договора о дарении определяет размер налоговой базы для налога на подаренную недвижимость (НДФЛ). Обязательство по уплате НДФЛ – распространяется не на всех одаряемых, соответственно, оценка имущества дарителя актуальна при определенных условиях.

В преддверие сделки, следует определиться – нужна ли оценка недвижимости при заключении договора о дарении?

Образцы и бланки документов для скачивания

Оценка недвижимости при дарении имущества родственникам

Факт наличия родства определяет актуальность процедуры оценки недвижимости. Если претендент на подарок входит в состав семьи дарителя, необходимость в уплате налога отсутствует.

Родственная база, не облагаемая налоговым вычетом при дарении, включает:

  • родителей;
  • детей;
  • супруга (супругу);
  • братьев (сестер);
  • бабушку (дедушку).

Соответственно, в случае, если одаряемый является представителем родственной базы – оценка недвижимости при договоре дарения не нужна.

Следует принять к сведению, что при условии обращения к нотариусу в 2019 году, оценка недвижимости при заключении договора дарения обязательна, так как оплата услуг нотариальной конторы рассчитывается соразмерно величине стоимости недвижимости, указанной в договоре.

Оценка недвижимости и уплата налогов

Если одаряемый не входит в число родственников дарителя – присутствует обязательство уплатить налог на имущество, передаваемое в дар. Налоговой базой по расчету НДФЛ выступает величина оценочной стоимости недвижимости. Соответственно, для определения размера уплачиваемого налога, следует ориентироваться на оценочную стоимость недвижимости, подлежащей дарению.

Самостоятельно оценивать недвижимость для занижения налоговой базы для НДФЛ – не представляется возможным, так как основанием для дальнейших расчетов с налоговой службой выступит заключение БТИ. Если участники договора дарения не согласны с кадастровой оценкой, допускается отразить рыночную стоимость имущества, передаваемого в дар. Как правило, кадастровая оценка недвижимости ниже рыночной.

Во избежание недоразумений на предмет оценки имущества в 2019 году – заключать договор о дарении следует в присутствии нотариуса. В случае возникновения претензий и, как следствие, судебных разбирательств, нотариус выступит свидетелем факта осуществления сделки на законных основаниях.

Оплата нотариальных услуг определяется на основании оценки недвижимости в соответствие с нормами НК РФ. В соответствие с требованиями НК РФ, оценка недвижимости при дарении нужна для удержания налогового вычета и при обращении к услугам нотариуса.

Величина налога и госпошлины при дарении

Процедура дарения недвижимости подразумевает расходы по уплате:

[2]

  • налога на приобретенное имущество (НДФЛ);
  • услуг нотариуса при составлении договора;
  • госпошлины за переход права собственности.

Согласно НК РФ, налог с дарения недвижимости составляет 13% от стоимости передаваемого в дар имущества. Требования по уплате НДФЛ не распространяются на членов семьи дарителя.

Если одаряемый нерезидент РФ, то ставка налога увеличится до 30%.

Стоимость услуг нотариуса составит:

  • при дарении члену семьи – 0,3% от оценки недвижимости (не менее 200 рублей);
  • при отсутствии родства – 1% от оценки недвижимости (не менее 300 рублей).

Госпошлина за регистрацию права собственности составит:

  • для физических лиц – 2000 рублей;
  • для юридических лиц – 22000 рублей.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение, следует отметить, что риск возникновения споров на предмет законности передачи в дар имущества в 2019 году – имеет место быть. Для личного спокойствия и уверенности в праве собственности на подаренное имущество, не стоит пренебрегать процедурой оценки недвижимости. Отражение в договоре стоимости объекта дарения позволит воспользоваться услугами нотариуса и оградит участников сделки от разногласий в будущем.

Источники


  1. Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.

  2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
Как определяется налоговая база для исчисления величины налога на передаваемую в дар недвижимость
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here